水中的小鳥 追問

2021-09-09 16:40

麻煩寫一下具體的會計分錄？

玲老師 解答

2021-09-09 16:52

你好
借應收

貸收入
應交稅費




1.當企業(yè)收到受托加工物資時:
可以不作會計處理,但對收到的受托加工物資,應當在備查簿中進行登記.
2.實際加工時:
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用 等
3.完工入庫時:
借:庫存商品--受托加工完工商品
貸:生產(chǎn)成本
4.交付完工物資時:
借:應收帳款 等
貸:主營業(yè)務收入 等
貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅金--應交消費稅

同時,結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品:
借:主營業(yè)務成本 等
貸:庫存商品--受托加工完工商品
另外:在備查簿上登記交還的受托加工物資.

水中的小鳥 追問

2021-09-09 18:14

我們賣其他差的主料給他后，又委托別人加工 這個分錄是哪一步？沒看到

玲老師 解答

2021-09-09 18:20

1.發(fā)出委托加工的原材料

借: 委托加工物資【發(fā)出原材料的實際成本】

    貸:原材料



【說明】如果原材料采用計劃成本核算，在發(fā)出原材料時，還要考慮村料成本差異。



2.支付的加工費用及應負擔的運雜費等

借: 委托加工物資

    應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款



3.委托加工應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅



(1)收回后直接用于對外出售，或者收回后連續(xù)加工非應稅消費品再出售:

借: 委托加工物資【受托方代收代繳的消費稅不得抵扣，計入委托加工物資成本】

    貨:銀行存款



(2)收回后繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品

借: 應交稅費一一應交消費稅

    貸：銀行存款



4.加工完成后收回

借: 原材料/庫存商品

    貸:委托加工物資【分錄1、2和3(1)中委托加工物資科目的金額之和】