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QQ老師

職稱中級會計師

2021-09-09 12:12

問題:出口退稅的會計分錄怎么寫?

?

答案:1.貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

        貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

2.根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理:

借:主營業(yè)務成本(或其他業(yè)務成本等)

        貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

3.月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理:

借:其他應收款——出口退稅

      貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

4.月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理:

借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

       貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

5.收到退稅款時的會計處理

借:銀行存款

       貸:其他應收款出口退稅

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問題:出口退稅的會計分錄怎么寫? ? 答案:1.貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等) 2.根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理: 借:主營業(yè)務成本(或其他業(yè)務成本等) 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 3.月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理: 借:其他應收款——出口退稅 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 4.月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理: 借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 5.收到退稅款時的會計處理 借:銀行存款 貸:其他應收款出口退稅
2021-09-09 12:12:15
你好,計提 借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)  ?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬)   應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)  ?。ń痤~等于免抵稅額)   貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)    ?。ń痤~等于免抵退稅額) 收到 借;銀行存款 貸;其他應收款
2018-10-19 11:46:09
你好,是商貿的嗎?
2020-05-25 15:50:54
您好,您是生產型出口企業(yè)還是外貿型出口企業(yè)
2020-01-04 21:36:42
你好!看看這里對你有幫助 http://wenku.baidu.com/view/f2ce98661eb91a37f1115c93.html
2016-06-21 09:39:30
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