老師開具差額征稅發(fā)票我給客戶開17722.49元差額扣17242.49 稅額22.86怎么做賬和繳稅

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2021-09-05 13:39

你的這個數(shù)據(jù)說的有問題，我計算了一下，你的稅額應是：（17722.49-17242.49）/1.06*6%=480/1.06*6%=27.17元，要不就是你的成本金額說錯誤了。

粗獷的滑板追問

2021-09-06 09:10

老師差額是5%

江老師解答

2021-09-06 10:15

一、你的稅額應是：（17722.49-17242.49）/1.05*5%=480/1.06*6%=22.86元。
二、繳稅金額是：22.86元，屬于差額計稅處理。

三、賬務處理是：
1、取得增值稅專用發(fā)票的分錄是：
借：主營業(yè)務成本
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款）
2、取得增值稅普通發(fā)票的分錄是：
借：主營業(yè)務成本
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）
貸：應付賬款（或銀行存款等科目）
3、開具銷售發(fā)票，分錄是：
借：應收賬款 17722.49
貸：主營業(yè)務收入16878.56
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）843.93
備注：增值稅征收率是5%計算的數(shù)據(jù)。
4、對于主營業(yè)務成本，最后總額是：17242.49/1.05=16421.42元，“進項稅額+銷項稅額抵減”的合計數(shù)是16421.42*5%=821.07元，最后稅額得到843.93-821.07=22.86元。