存貨跌價準備在貸方應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額所得

答： 調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額

請問這道題計算應(yīng)納所得稅額時，為什么不用加上存貨跌價準備的余額？這個不是產(chǎn)生可抵扣暫時性差異了嗎？

答： 你好，這個題目是不是調(diào)整的跌價是60萬元

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

丙上市公司（以下簡稱丙公司）采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為 25%。丙公司 2018 年利潤總額為 6 000 萬元，當年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定 存在差異的項目如下： （1）2018 年 5 月，丙公司自公開市場購入 W 公司股票，丙公司將其指定為以公允價值計量且 其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，取得時成本為 520 萬元；2018 年 12 月 31 日該股票公允價值為 500 萬元。在根據(jù)會計利潤計算應(yīng)納稅所得額時，丙公司趙會計認為應(yīng)用 會計利潤 6 000 萬元加上 20 萬元計算應(yīng)納稅所得額；丙公司孫會計認為應(yīng)用會計利潤 6 000 萬 元減去 20 萬元計算應(yīng)納稅所得額。你認為誰的處理正確？如均不正確，請做出正確的會計處理 方法并寫出相應(yīng)的會計分錄。 （2）2018 年 1 月 1 日，甲公司存貨余額為 1 000 萬元，計提了 80 萬元存貨跌價準備。2018 年 12 月 31 日，甲公司存貨余額為 1500 萬元，計提了 120 萬元存貨跌價準備。丙公司趙會計認為應(yīng)確認新增可抵扣差異 40 萬元，

答： 1都不對。其他權(quán)益工具投資，確認其他綜合收益，不影響利潤，無需納稅調(diào)整。借：其他綜合收益 20 貸：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動20 2趙會計正確。計提存貨跌價準備，存貨賬面價值低于計稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時性差異。借：資產(chǎn)減值損失40貸：存貨跌價準備40 3孫會計正確。因為投資收益81.79影響利潤，所以是減去投資收益81.79. 4應(yīng)納稅所得額=（6000%2B40-81.79） 遞延所得稅資產(chǎn)=（20%2B40）X25%=15，無遞延所得稅負債。 其他權(quán)益工具投資是可抵扣，存貨是可抵扣，國債是永久性差異。