甲公司系增值稅般納稅人2019年車2021年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：資料一：2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元。資料二：2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用平均年限法按年計(jì)提折舊。資料三: 2021年12月31日，甲公司售出該設(shè)備，開具的增值校專用發(fā)票上注明價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為117萬元，款項(xiàng)已收存銀行，另銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元（不含稅。）假定不考慮其他因素到: (1)編制甲公司1 2019年12月5日購入該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄（2）分別計(jì)算甲公司2020年度，2021年度對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額（3）編制甲公司2021年12月31日處置該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。

笑笑老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師

2021-08-31 17:57

您好：
借：固定資產(chǎn) 5000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650
貸：銀行存款 5650

0829 追問

2021-08-31 17:58

老師，第二小題怎么算？

笑笑老師解答

2021-08-31 18:00

您好：
年折舊額（5650－50）/5＝1120
2020年度，2021年度對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額：1120

笑笑老師解答

2021-08-31 18:04

您好：

21年12月31日，賬面價(jià)值：5650－1120*2＝3410
借：固定資產(chǎn)清理 3410
累計(jì)折舊 2240
貸：固定資產(chǎn) 5650
借：固定資產(chǎn)清理 2
貸：銀行存款 2
借：銀行存款 1017
資產(chǎn)處置損益 2395
貸：固定資產(chǎn)清理 3412