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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會(huì)計(jì)師

2016-12-23 17:01

來源：納稅服務(wù)網(wǎng)整理
    1、視同銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅金是否可以稅前列支？
問題：我公司用自產(chǎn)產(chǎn)品作為獎(jiǎng)品贈(zèng)送給客戶進(jìn)行廣告促銷宣傳，按增值稅法規(guī)定，此業(yè)務(wù)需視同銷售，我公司進(jìn)行以下賬務(wù)處理：借：廣告宣傳費(fèi) 
貸：庫存商品（商品成本金額）
    應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（商品不含稅市場價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅）
請問此部分銷項(xiàng)稅金在本年廣告費(fèi)金額允許列支范圍內(nèi)是否可以稅前扣除？
  答復(fù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的稅金是指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。你單位將自產(chǎn)產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶視同銷售繳納的增值稅，不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除 。同時(shí)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函［2008］828號）規(guī)定，你單位將自產(chǎn)產(chǎn)品贈(zèng)送客戶行為應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
  該道題的解釋對不對？？？？

鄒老師 解答

2016-12-23 16:57

你好，你所指的稅前扣除是？

鄒老師 解答

2016-12-23 17:38

你好，廣告費(fèi)可以列支
增值稅是負(fù)債，不可以在所得稅前扣除
對所得稅 的規(guī)定是對的

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你好，你所指的稅前扣除是？
2016-12-23 16:57:39
不合適的，不能的，開發(fā)票吧，要有 發(fā)票的了
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1、營業(yè)稅： 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答（之一）》（ 國稅函發(fā)〔1995〕156號 ）二十、問：以“還本”方式銷售建筑物，在計(jì)征營業(yè)稅時(shí)可否從營業(yè)額中減除“還本”支出？答：以“還本”方式銷售建筑物，是指商品房經(jīng)營者在銷售建筑物時(shí)許諾若干年后可將房屋價(jià)款歸還購房者，這是經(jīng)營者為了加快資金周轉(zhuǎn)而采取的一種促銷手段。對以“還本”方式銷售建筑物的行為，應(yīng)按向購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用征收營業(yè)稅，不得減除所謂“還本”支出。 2、增值稅： 總局關(guān)于《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔1993〕154號 ）（三）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出。 3、企業(yè)所得稅： 《企業(yè)所得稅法》第八條：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》　第二十七條　企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。第三十三條　企業(yè)所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。 截止目前，還本支出除上述企業(yè)所得稅法和
2016-06-13 15:19:01
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