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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2021-08-25 15:14

你好
不準確 
固定資產(chǎn)處置分錄：
將固定資產(chǎn)的賬面價值轉入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
       累計折舊
       固定資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)
發(fā)生清理費用等支出
借：固定資產(chǎn)清理
       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
殘料變價收入(入庫)及保險公司或責任人賠償
借：銀行存款
       原材料
       其他應收款
貸：固定資產(chǎn)清理
       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
出售或處置收入
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
處置結束將固定資產(chǎn)清理結轉成零
因出售、轉讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益
或相反會計分錄
因已喪失使用功能、自然災害發(fā)生毀損等原因而報廢清理產(chǎn)生的利得或損失
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益 
或
借：資產(chǎn)處置損益 
貸：固定資產(chǎn)清理

藍葉CC 追問

2021-08-25 15:17

按賬面價值處理，無減值準備，無處置費用，不考慮增值稅的情況下呢？

藍葉CC 追問

2021-08-25 15:18

我就想確認一下，這種情況下，還需要用到資產(chǎn)處置損益這個科目嗎？

玲老師 解答

2021-08-25 15:28

你好
 有處置損益 的時候用，沒有不用

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公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目； 公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 具體會計處理： 1.固定資產(chǎn)轉入清理: 借：累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備（如計提） 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)原值 2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 3.清理凈損益結轉: 產(chǎn)生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）
2019-01-24 21:18:28
賣的時候做的分錄是： 一、轉固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理200 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 二、借：銀行存款（或應收賬款）300 貸：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 三、“固定資產(chǎn)清理”再轉營業(yè)外收入或營業(yè)外支出
2017-10-06 21:45:30
您好，是把固定資產(chǎn)的余額轉到固定資產(chǎn)
2019-11-26 20:33:28
您好！是的。是不能直接這樣的。
2016-12-21 10:01:18
你好，一、將要處置的固定資產(chǎn)轉入清理分錄為 借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸:固定資產(chǎn) 二、發(fā)生清理費用時: 借:固定資產(chǎn)清理 貸:銀行存款、 三、處置的收入 借:銀行存款等相關科目 貸:固定資產(chǎn)清理 應交稅費 五、清理凈損益 1、如果是凈收益 借::固定資產(chǎn)清理 貸:資產(chǎn)處置損益 2、如果是凈損失 借::資產(chǎn)處置損益 貸:貸:固定資產(chǎn)清理
2021-11-24 19:07:27
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    按 權責發(fā)生制 處理： 6 月做 暫估入賬 （因差旅費屬 6 月實際發(fā)生 ），借 “管理 / 銷售費用 - 差旅費” 貸 “其他應付款” ；7 月收票后，先紅字沖回暫估，再按發(fā)票正常入賬（附發(fā)票 ）。 答

  • 老師好，我們6月開票的稅費13%（銷售貨物）：100225.66 問

    1. 異地預繳增值稅時 由于是個人掃碼支付，后續(xù)需要企業(yè)對個人進行報銷，賬務處理如下： 借：應交稅費 - 預交增值稅（異地建筑服務預繳 ） 570.07 貸：其他應付款 - [個人姓名] 570.07 2. 企業(yè)報銷個人預繳款時 借：其他應付款 - [個人姓名] 570.07 貸：銀行存款 570.07 3. 月末結轉增值稅 結轉銷項稅額： 將銷售貨物和異地建筑服務產(chǎn)生的銷項稅額進行結轉，賬務處理為： 借：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） - 13%（銷售貨物 ） 100225.66 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） - 9%（異地建筑服務 ） 2478.55 貸：應交稅費 - 未交增值稅 102704.21 4. 正常申報時抵減預繳稅款 在填寫附表四和主表進行抵減后，賬務處理如下： 借：應交稅費 - 未交增值稅 570.07 貸：應交稅費 - 預交增值稅（異地建筑服務預繳 ） 570.07 5. 繳納剩余增值稅稅款 計算出抵減預繳稅款后應繳納的增值稅金額，假設為 X 元（X = 102704.21 - 570.07 ），進行繳納時： 借：應交稅費 - 未交增值稅 X 貸：銀行存款 X 答

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