甲公司用銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專 用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元,增值稅額為46000元,支付安裝費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票,注明 安裝費(fèi)10000元,稅率7%,甲公司為增值稅一般納稅
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于2021-08-11 10:09 發(fā)布 ??1635次瀏覽
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鄒老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好,請(qǐng)問(wèn)你想問(wèn)的問(wèn)題具體是?
這里價(jià)款50萬(wàn),與增值稅4.6萬(wàn)的關(guān)系能提供一下嗎
2021-08-11 10:10:38

2020年5月15日,甲公司用銀行存款總共購(gòu)入一臺(tái)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200,000元,加上此臺(tái)設(shè)備安裝費(fèi)40,000元,購(gòu)買設(shè)備支付的總金額為240,000元。增值稅方面,購(gòu)入設(shè)備時(shí)計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額為26,000元,支付安裝費(fèi)時(shí)計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額為3600元。針對(duì)購(gòu)買設(shè)備及安裝費(fèi)所支付的金額,甲公司在會(huì)計(jì)核算中的賬務(wù)憑證如下:
(1)購(gòu)入進(jìn)行安裝時(shí):
借:
①200,000 元,設(shè)備購(gòu)入
②26,000 元,應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:
銀行存款 226,000 元
(2)支付安裝費(fèi):
借:
③40,000 元,安裝費(fèi)
④3,600 元,應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:
銀行存款 43,600 元
(3)設(shè)備安裝完畢交付使用:
借:
⑤240,000 元,設(shè)備安裝交付
貸:
銀行存款 240,000 元
由上述賬務(wù)憑證可知,甲公司購(gòu)買設(shè)備及安裝費(fèi)共支付了240,000元,其中購(gòu)買設(shè)備的增值稅共計(jì)為26,000元,安裝費(fèi)的增值稅共計(jì)為3,600元。
拓展知識(shí):
增值稅專用發(fā)票相比普通發(fā)票,允許對(duì)收入免征增值稅,給企業(yè)納稅帶來(lái)極大減免,并且便于納稅人管理,但是同時(shí)也增加了賬務(wù)復(fù)雜性。因此,納稅人在使用增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)仔細(xì)核算,做到真實(shí)合法,同時(shí)準(zhǔn)確、清楚地記賬。
2023-03-01 09:53:46

您好,請(qǐng)問(wèn)是咨詢什么呢
2023-10-15 17:58:19

你好,請(qǐng)問(wèn)你想問(wèn)的問(wèn)題具體是?(是需要做這個(gè)業(yè)務(wù)的分錄嗎??)
2022-05-11 21:22:51

您好
借:在建工程 100000%2B2000=102000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13000%2B180=13180
貸:銀行存款 102000%2B13180=115180
借:在建工程 1000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額90
貸:銀行存款1090
借:固定資產(chǎn) 103000
貸:在建工程102000%2B1000=103000
2022-04-28 12:30:32
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