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來來老師

職稱： 中級會計師

2021-08-11 08:33

你好 
一般納稅人：一般計稅：以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額/（1+9%）*2%
簡易計稅：以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額/（1+3%）*3%
小規(guī)模：以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額/（1+3%）*3%，疫情可按1%，也就是
以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額/（1+1%）*1%
今年是季度小于15萬 免于預交
還有就是很多地區(qū)是不跨本地區(qū)市不預交 可以問下您們當?shù)囟惥?2366


一、 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款： (一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。 (二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。 (三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。二、納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款： (一)適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2% (二)適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。 納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳?！比?、納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號印發(fā))。
自2021年1月1日到2021年3月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,繼續(xù)免征增值稅。適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅;自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。


依據(jù)
國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第17號)
國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告(國家稅務總局公告2017年第11號)

來來老師 解答

2021-08-11 08:35

今年是季度小于45萬 免于預交
不好意思 前面輸入錯誤了

來來老師 解答

2021-08-11 08:36

小規(guī)模納稅人提供建筑服務月銷售額不超過15萬需要預繳增值稅嗎？


按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過 15萬元(以 1個季度為 1個納稅期的，季度銷售額未超過 45萬元)的，當期無需預繳稅款。


依據(jù)
國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告(國家稅務總局公告2021年第5號)

?? ?? ?? 追問

2021-08-11 08:37

一般納稅人、小規(guī)模等到 正式交的時候 計算方式是啥？

?? ?? ?? 追問

2021-08-11 08:37

一般納稅人正式交的時候  為什么不扣除分包款？

?? ?? ?? 追問

2021-08-11 08:40

差額預交：一般應預交稅額：（全部的價款和價外費用-支付的分包款）/（1+9%）*2%不扣除分包款：應納稅款：（全部價款和價外費用）/（1+9%）*9%-預交

?? ?? ?? 追問

2021-08-11 08:40

老師，這個公式正式交的時候，為什么不扣除分包款？著急著急著急

來來老師 解答

2021-08-11 08:44

你好 一般納稅人正式交的時候  為什么不扣除分包款？
--------這個是要您業(yè)務情況的 一般納稅人如果是簡易征收，且有分包業(yè)務時候 可以扣除分包款
要是一般計稅 是分包給您開專票抵扣，同時您自己收到的專業(yè)也可以抵扣
具體哪個合適，要自己根據(jù)情況是核算

來來老師 解答

2021-08-11 08:46

一般納稅人、小規(guī)模等到 正式交的時候 計算方式是啥？
-----一般納稅人一般計稅：確認收入或是開票/（1+9%）*9%-預交
簡易計稅確認收入或是開票有分包減去分包方開的票/（1+3%）*3%-預交
小規(guī)模確認收入或是開票有分包減去分包方開的票/（1+3%）*3%-預交，
今年 是確認收入或是開票有分包減去分包方開的票/（1+1%）*1%-預交

來來老師 解答

2021-08-11 08:52

你好 預交可以看下這個https://www.shui5.cn/article/bf/126304.html 
里面文字不用看 來了 看下里面您的思維導圖 預交總結(jié)比較全

來來老師 解答

2021-08-11 08:53

你好 預交可以看下這個https://www.shui5.cn/article/bf/126304.html
里面文字不用看 來了 看下里面您的思維導圖 預交總結(jié)比較全
類似如下的

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你好? 一般納稅人：一般計稅：以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額/（1%2B9%）*2% 簡易計稅：以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額/（1%2B3%）*3% 小規(guī)模：以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額/（1%2B3%）*3%，疫情可按1%，也就是 以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額/（1%2B1%）*1% 今年是季度小于15萬 免于預交 還有就是很多地區(qū)是不跨本地區(qū)市不預交 可以問下您們當?shù)囟惥?2366 一、 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款： (一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。 (二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。 (三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。二、納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款： (一)適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1%2B9%)×2% (二)適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1%2B3%)×3%。 納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。 納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳?！比⒓{稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號印發(fā))。 自2021年1月1日到2021年3月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,繼續(xù)免征增值稅。適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅;自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。 自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。 依據(jù) 國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第17號) 國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告(國家稅務總局公告2017年第11號)
2021-08-11 08:33:51
你好，是的，要是甲供材和清包工是可以按3% 小規(guī)?？梢园?% 也可以按3%
2021-05-07 13:15:32
你好； 目前小規(guī)模是開免稅稅率普票出去 ； 開專票按3% ； 一般納稅人按9%? ?
2022-11-29 14:37:33
你好1.建筑服務 一般納稅人按9% 小規(guī)模按3% 2. 有8個行業(yè)的小規(guī)模是可以自開專票的 其他行業(yè)的需要去代開專票的 比如建筑業(yè)的小規(guī)模是可以自己開專票的
2019-10-21 08:52:25
是的，也是要分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的
2018-07-23 13:52:13
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