哈嘍中級(jí) 追問(wèn)

2021-08-10 22:43

但是交易性金融資產(chǎn)公允變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，而其他權(quán)益工具投資，計(jì)入其他綜合收益，兩個(gè)科目不同，不需要調(diào)整嗎

哈嘍中級(jí) 追問(wèn)

2021-08-10 22:43

其他債權(quán)投資

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-10 22:44

不用呀，你轉(zhuǎn)出的時(shí)候，就是按照交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值轉(zhuǎn)出的。

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-10 22:44

完了之后，你那個(gè)新的其他債券投資的入賬成本就是這個(gè)公允價(jià)值。

哈嘍中級(jí) 追問(wèn)

2021-08-10 22:46

兩個(gè)都是新的公允價(jià)值入賬，所以不存在公允價(jià)值變動(dòng)了，是這個(gè)意思嗎

哈嘍中級(jí) 追問(wèn)

2021-08-10 22:47

那為什么倒過(guò)來(lái)，其他債權(quán)投資轉(zhuǎn)交易性金融資產(chǎn)時(shí)，其他綜合收益-公允價(jià)值變動(dòng)要轉(zhuǎn)入投資收益呢

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-10 22:48

就比方說(shuō)啊，你之前那個(gè)交易性金融資產(chǎn)之前的那個(gè)賬面價(jià)值就是原來(lái)的公允價(jià)值，對(duì)不對(duì)？比方說(shuō)100萬(wàn)，現(xiàn)在你轉(zhuǎn)成那個(gè)其他債券投資的時(shí)候，你轉(zhuǎn)換著當(dāng)天的公允價(jià)值是110。那么這個(gè)時(shí)候你那個(gè)其他債券投資，他按照110萬(wàn)來(lái)進(jìn)行入賬的，這個(gè)差額的10萬(wàn)是放到其他綜合收益。

哈嘍中級(jí) 追問(wèn)

2021-08-10 22:51

老師，對(duì)不起，我還是沒(méi)明白

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-10 23:10

借，其他債券投資110
貸，交易性金融資產(chǎn)100
其他綜合收益10
分錄這樣呢

哈嘍中級(jí) 追問(wèn)

2021-08-11 06:17

就是公允價(jià)值變動(dòng)已經(jīng)計(jì)入到其他綜合收益里了，對(duì)吧

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-11 09:11

對(duì)的，這里就是這個(gè)意思的