0000 追問(wèn)

2021-08-10 13:27

不懂，意思是負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)一樣嗎

王老師1 解答

2021-08-10 13:33

學(xué)員您好，差異分為永久性差異和暫時(shí)性差異
向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)由于所得稅前不能扣除，所以賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相等的。
其他例如折舊產(chǎn)生的稅會(huì)差異，金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致的稅會(huì)差異這都屬于暫時(shí)性差異，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是不相等的


學(xué)員你這樣區(qū)分永久性差異和暫時(shí)性差異，永久性差異只會(huì)產(chǎn)生在當(dāng)年，不會(huì)對(duì)以后年度產(chǎn)生影響。而暫時(shí)性差異不只在當(dāng)年產(chǎn)生差異，以后年度也會(huì)形成差異

0000 追問(wèn)

2021-08-10 13:44

靳老師的課里好像沒(méi)提到永久性差異

王老師1 解答

2021-08-10 13:47

學(xué)員您好，永久性差異是有的，這個(gè)在所得稅那一章應(yīng)該會(huì)要提到的，學(xué)員如果想多學(xué)一點(diǎn)可以百度看看