斯人若彩虹 追問

2021-08-09 17:01

正在計算什么啊，阿阿阿阿阿阿

陳靖老師 解答

2021-08-09 17:26

這就是內(nèi)部角度的固定資產(chǎn)賣出去了，個表會有一個資產(chǎn)處置收益，但站在合表角度，資產(chǎn)從左手到右手，完全不承認這個資產(chǎn)處置收益，給他沖掉。

陳靖老師 解答

2021-08-09 17:27

然后為啥會有遞延所得稅，比如A公司是B公司母公司，A把賬面價值為80的無形資產(chǎn)100賣給B，站在合表角度賬面價值為100，但是稅法的計稅基礎(chǔ)是80，形成了應(yīng)納稅暫時性差異，所以要確認遞延所得稅資產(chǎn)

斯人若彩虹 追問

2021-08-09 21:10

合并報表角度不是會調(diào)整嗎，不是100啊

陳靖老師 解答

2021-08-10 11:24

合表認的是無形資產(chǎn)原來的成本價值80，而計稅基礎(chǔ)認的是現(xiàn)在個表下的賬面價值100，所以有遞延所得稅