創(chuàng)業(yè)園照相打印店 追問

2021-07-30 11:22

老師，您好：我們是小規(guī)模納稅人，開票金額是不含稅的，稅率是1%

江老師 解答

2021-07-30 11:26

銷售６萬元，什么原因開１０萬元的發(fā)票，肯定有原因，如前期已經(jīng)銷售了４萬元沒有開票，現(xiàn)在一起開具發(fā)票，或者是提前開具了４萬元的發(fā)票？

創(chuàng)業(yè)園照相打印店 追問

2021-07-30 11:28

額，是客戶要求多開一些，所以躲開了四萬給他，這個往來還不知道怎么做賬呢。。

江老師 解答

2021-07-30 11:30

一、業(yè)務性質(zhì)：虛開發(fā)票。
為他人多開發(fā)票４萬元。
二、賬務處理：
１、由于開具發(fā)票，因此必須按開具發(fā)票的金額確認收入，計算增值稅。
借：應收賬款——ＸＸ公司  １００１００
貸：主營業(yè)務收入１０００００
貸：應交稅費——應交增值稅１００
２、收款時，分錄是：
借：銀行存款３００００
貸：應收賬款——ＸＸ公司３００００

創(chuàng)業(yè)園照相打印店 追問

2021-07-30 11:33

老師，請問虛開的四萬需要老板用自己的錢轉到公司賬上嗎？

江老師 解答

2021-07-30 11:34

你可以要老板用自己的錢轉回公司轉平賬，或者是直接做壞賬準備。

創(chuàng)業(yè)園照相打印店 追問

2021-07-30 11:39

老師，請問壞賬準備怎么做？如果老板轉進來，有什么辦法可以再轉回給老板嗎？

江老師 解答

2021-07-30 12:07

一、既然老板轉款進來了，分錄是：
借：銀行存款
貸：應收賬款
這樣就平賬了。
想轉回給老板，要不就是分紅，繳納20%的個人所得稅，要不就是報銷付款了。
二、計提壞賬準備，分錄是：
1、借：信用減值損失
貸：壞賬準備
2、借：壞賬準備
貸：應收賬款

創(chuàng)業(yè)園照相打印店 追問

2021-07-30 14:49

老師，您好，請問計壞賬有什么隱患嗎？

江老師 解答

2021-07-30 14:53

計提壞賬準備，可能導致無法在企業(yè)所得稅稅前列支。

創(chuàng)業(yè)園照相打印店 追問

2021-07-30 15:01

是指在匯算清繳的時候需要調(diào)增嗎？

江老師 解答

2021-07-30 15:02

匯算清繳時，如果是影響本年利潤，會導致調(diào)增應納稅所得額。