侃侃 追問

2021-07-27 15:35

為啥除以1-10%

來來老師 解答

2021-07-27 15:35

農(nóng)產(chǎn)品加計扣除進(jìn)項稅額
1、購入時：
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額時：
借：生產(chǎn)成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：原材料
生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（10%-9%）。

來來老師 解答

2021-07-27 15:38

這個題目其實不算嚴(yán)謹(jǐn) 沒有說領(lǐng)用
領(lǐng)用后是9%+1%的扣除=10%扣除
那樣原來買產(chǎn)品時候100
可以抵扣進(jìn)項稅是100*10%=10
這樣就是100-10=90計入庫存或生產(chǎn)生本 是買入金額的90/100=90%
這樣這個庫存發(fā)生問題 要轉(zhuǎn)出就好恢復(fù)到原來的金額  90/90% 也就是90/（1-10%） 
轉(zhuǎn)出90/（1-10%）*10%