虞珊 追問

2021-07-24 19:54

好的，，老師，要怎么判斷小微企業(yè)。

來來老師 解答

2021-07-24 20:10

是指企業(yè)所得稅的小微嗎？

虞珊 追問

2021-07-24 20:40

是的，要怎么判斷。

來來老師 解答

2021-07-24 20:46

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。  
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
具體計算公式如下：  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4  
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 






依據(jù)
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知(財稅〔2019〕13號)

虞珊 追問

2021-07-24 20:53

好的，謝謝老師

來來老師 解答

2021-07-24 21:17

客氣 對您有幫助就好

虞珊 追問

2021-07-25 07:32

老師，滿足小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅是15%.嗎？

來來老師 解答

2021-07-25 08:28

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是多少？


對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。



依據(jù)
國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告 ( 國家稅務(wù)總局公告2019年第2號 )
依據(jù)
國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告 ( 國家稅務(wù)總局公告2021年第8號 )

虞珊 追問

2021-07-25 08:45

老師，意思就是應(yīng)納稅所得額如果在150萬左右，就用150萬*50%*20%=15，應(yīng)補(bǔ)稅額就是15萬，是這個意思嗎？

來來老師 解答

2021-07-25 08:52

不是
是100*12.5%*20%+50*50%*20%
100*0.025+50*0.1
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

虞珊 追問

2021-07-25 09:05

好的，謝謝老師。

來來老師 解答

2021-07-25 09:26

客氣 對您有幫助就好
祝愿工作順利