游大腸 追問

2021-07-19 10:27

就拿旅游服務來說，開普通征稅發(fā)票和開差額征稅發(fā)票，稅率不都是3%嗎？只是統(tǒng)計銷售額的方式不一樣。

venus老師 解答

2021-07-19 10:31

但你們選擇什么征稅方式，是有備案記錄的

游大腸 追問

2021-07-19 10:36

這個備案記錄在哪里可以查得到？

venus老師 解答

2021-07-19 11:00

這個在電子稅務局稅種核定，你們進行稅務登記 時查到的

游大腸 追問

2021-07-19 11:02

為什么一定要選擇差額模式開票才能去做差額報稅？未開票收入連票都沒有也可以按差額報稅，那按差額模式開票的意義在哪里？

venus老師 解答

2021-07-19 11:07

您好，差額發(fā)票，就是指的經(jīng)稅務局批準差額征收單位，按收款扣除代支付的成本費用后，開具的一種發(fā)票。在開票系統(tǒng)中，點差額開票，輸入收款金額，成本金額，來開具發(fā)票，成本金額自動顯示到備注欄，稅款按差額乘以稅率計算得出。稅率低，可以少交稅

游大腸 追問

2021-07-19 11:15

那未開票收入是不是只要我找到相對應足夠多的成本票，甚至成本票高于未開票收入，就可以少交稅或不交稅了？

venus老師 解答

2021-07-19 11:28

你好，同學，企業(yè)所得稅是這樣的

游大腸 追問

2021-07-19 11:30

老師我們現(xiàn)在說的是增值稅差額征稅，未開票收入-成本＝差額*稅率，不是這樣嗎？

venus老師 解答

2021-07-19 11:31

收入-成本＝差額*稅率

游大腸 追問

2021-07-19 11:32

對呀，這就是增值稅差額征稅的方式呀

游大腸 追問

2021-07-19 11:32

我上面說的那個少交稅的方式是對的嗎？

venus老師 解答

2021-07-19 11:36

同學，你可以看下，以下實施差額征收的內(nèi)容 。扣除的是哪些
1、經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。（財稅【2016】36號文附件2）理解：代付款發(fā)票由收款單位開具。
  2、試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（財稅【2016】36號文附件2）理解：承租方購進有形動產(chǎn)時已抵扣，出租時不征增值稅，如果回租時開具增值稅專用發(fā)票，會造成重復抵扣。
  3、旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（財稅【2016】36號文附件2）理解：代付款發(fā)票由收款單位或個人開具。
  4、納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（財稅【2016】47號）
  5、安保服務包括場所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控、提供武裝守護押運服務以及其他安保服務。納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。(財稅【2016】68號）
  6、納稅人提供人力資源外包服務，按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（財稅【2016】47號）
  7、中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構接受捐款，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款后的余額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發(fā)票。（財稅【2016】39號）
  8、納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。（總局公告2016年第69號）
  9、納稅人代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物，其銷售額向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。（總局公告2016年第69號）
  10、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位提供的教育輔助服務，以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額，就代為收取并支付給境外單位的考試費統(tǒng)一扣繳增值稅。教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。（總局公告2016年第69號）
  11、金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，不得開具增值稅專用發(fā)票。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。（財稅【2016】36號文附件2）理解：購買方不憑票抵扣，可根據(jù)“賣出價-買入價”差額征稅。
  13、航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額。航空運輸銷售代理企業(yè)就取得的全部價款和價外費用，向購買方開具行程單，或開具增值稅普通發(fā)票。（總局公告2018年第42號）