請問老師,A、B兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè),2019年5月1日,B企業(yè)從A企業(yè)借款3000萬元,期限6個月,雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率6%結(jié)算利息,本年度該公司無其他關(guān)聯(lián)方借款,假設(shè)該企業(yè)2019年度各月平均權(quán)益投資為300萬元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為(?。┤f元。 A.0 B.54 C.90 D.120 ?? 『正確答案』B 『答案解析』實際支付的關(guān)聯(lián)方利息=3000×6%÷2=90(萬元);關(guān)聯(lián)債資比例=年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和=(3000×6)÷(300×12)=5;不得稅前扣除利息支出=年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例)=90×(1-2÷5)=54(萬元) 看不懂啊,有別的方法解釋下沒?
L.
于2021-07-11 06:11 發(fā)布 ??2148次瀏覽
- 送心意
派大星老師
職稱: 稅務(wù)師
2021-07-11 08:13
您好,學(xué)員:
這道題的最關(guān)鍵的一個點就是,債務(wù)投資與權(quán)益投資,其利息支付的扣除標(biāo)準(zhǔn)的約定
1.如果是非金融企業(yè),其債權(quán)投資和權(quán)益投資的比例不能超過2:1,也就是在這個標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行計算利息稅前扣款;
2.該企業(yè)的年權(quán)益投資為3600萬,年債權(quán)投資為18000萬元,其借款可扣除的標(biāo)準(zhǔn)為3600*2=7200萬元;
3.則其可扣除的利息百分比為7200/18000=40%;
5.可扣除的利息支出為=3000*6%/2*40%=36萬元
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您好,學(xué)員:
這道題的最關(guān)鍵的一個點就是,債務(wù)投資與權(quán)益投資,其利息支付的扣除標(biāo)準(zhǔn)的約定
1.如果是非金融企業(yè),其債權(quán)投資和權(quán)益投資的比例不能超過2:1,也就是在這個標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行計算利息稅前扣款;
2.該企業(yè)的年權(quán)益投資為3600萬,年債權(quán)投資為18000萬元,其借款可扣除的標(biāo)準(zhǔn)為3600*2=7200萬元;
3.則其可扣除的利息百分比為7200/18000=40%;
5.可扣除的利息支出為=3000*6%/2*40%=36萬元
2021-07-11 08:13:57

這題的話 D選項不正確 不能留待以后年度扣除的
2019-11-18 14:31:13

A
2017-11-14 17:42:19

您好。是實際繳納金額
2022-04-04 09:32:37

你好財務(wù)費用300000×0.05=15000元謝謝!
2022-04-26 17:41:16
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