香蕉嚓茶 追問(wèn)

2021-07-03 13:42

老師，那么三新在后續(xù)持有期間賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)也會(huì)因?yàn)槭欠駭備N和減值的問(wèn)題有差異，那么后續(xù)的差異也要計(jì)算并確認(rèn)么？

香蕉嚓茶 追問(wèn)

2021-07-03 13:44

如果說(shuō)內(nèi)部研發(fā)的不是三新的話沒(méi)有優(yōu)惠政策，那么初始取得時(shí)沒(méi)有差異，后續(xù)錢會(huì)有差異那么也要計(jì)算并確認(rèn)對(duì)吧。

CPA文文老師 解答

2021-07-03 14:01

同學(xué)你好：
1：后續(xù)的減值是需要確認(rèn)遞延所得稅的影響的

2：后續(xù)的攤銷的差異一般是源于初始計(jì)量時(shí)就已經(jīng)存在的差異（這種是不確認(rèn)遞延的）。


一開(kāi)始沒(méi)有差異，后續(xù)計(jì)量攤銷和減值導(dǎo)致差異是考慮遞延的，同學(xué)理解正確的

香蕉嚓茶 追問(wèn)

2021-07-03 14:08

老師，三新初始取得時(shí)賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)就有差異，承認(rèn)但是不確認(rèn)，三新后續(xù)計(jì)量因?yàn)槭欠駭備N和減值的問(wèn)題也會(huì)有差異，那么就是說(shuō)因?yàn)槭浅跏既〉眯纬傻牟町?，后續(xù)就也不予確認(rèn)么？

CPA文文老師 解答

2021-07-03 14:15

1：三新導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)稅法（在初始時(shí)不確認(rèn)遞延）但是后續(xù)減值是小考慮遞延的。
2：但是折舊一般不考慮，折舊會(huì)計(jì)按照100%計(jì)提，稅法按照175%計(jì)提（這個(gè)差異本身就是初始確認(rèn)時(shí)的差異，所以就不確認(rèn)了）