2018年1月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A企業(yè)的現(xiàn)金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)日的現(xiàn)金賬面余額為575.05元，在該企業(yè)2017年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中查得“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫存現(xiàn)金為2898.05元，1月20日上午8點(diǎn)上班后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師立即對(duì)該企業(yè)出納人員保管的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)。清查結(jié)果如下（1） 現(xiàn)金實(shí)有數(shù)為545.05元，銀行規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額為500元；（2） 某會(huì)計(jì)借條一張，日期為1月16日，未經(jīng)批準(zhǔn)，金額為80元；（3） 某采購員借條一張，系借差旅費(fèi)，日期為1月9日，金額為100元，已經(jīng)批準(zhǔn)；（4） 在保險(xiǎn)柜中，有已收款但未記賬的憑證共2張，金額150元 ；（5） 企業(yè)1月1日至20日的收付憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1日至1月20日的現(xiàn)金收入數(shù)為2263元，現(xiàn)金支出數(shù)為4586元。要求計(jì)算并分析：1． 現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)余額=， 2． 推算2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”中庫存現(xiàn)金的數(shù)據(jù)= 3． 對(duì)A企業(yè)的現(xiàn)金管理制度及執(zhí)行情況的審計(jì)意見：

答： 你看一下啊，你這里那個(gè)實(shí)際有的貨幣資金推算之后的余額和你之前的賬面余額不一致，那么這個(gè)時(shí)候你要去分析一下原因，還要考慮相關(guān)的那個(gè)貨幣資金的內(nèi)部控制是否得到有效運(yùn)行。

老師好，我有一個(gè)疑問，資產(chǎn)負(fù)債表上的其他貨幣資金為啥我的庫存現(xiàn)金這里是負(fù)數(shù)，而現(xiàn)金日記賬上的數(shù)字是正數(shù)，這兩個(gè)數(shù)字為什么不相等。

答： 你好，同學(xué)。 你這里的數(shù)據(jù)應(yīng)該是相等的。 你要考慮你這負(fù)數(shù)金額是否負(fù)數(shù)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

就是現(xiàn)金日記賬的余額和銀行日記賬的余額都在貸方，那么資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金怎么填列啊

答： 您好！這個(gè)一般是不可能的，銀行讓你透支了嗎？