期末考試12月 追問

2021-06-30 15:55

符合條件的違約金,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確認(rèn)?增值稅暫行條例第十九條對(duì)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有著明確規(guī)定,按照該規(guī)定予以細(xì)化后,筆者認(rèn)為對(duì)于確認(rèn)為增值稅價(jià)外費(fèi)用的逾期付款利息,按收訖逾期付款利息的當(dāng)天確認(rèn)價(jià)外費(fèi)用的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;對(duì)于違反經(jīng)濟(jì)合同的銷售方向購(gòu)貨方收取的賠償金,為收訖款項(xiàng)或者取得索取款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天.同時(shí),對(duì)確認(rèn)為增值稅價(jià)外費(fèi)用的逾期付款利息或賠償金,可單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票.

期末考試12月 追問

2021-06-30 15:57

違約金的表現(xiàn)形式有很多,是否屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)分析其是否依\\"價(jià)\\"而生.增值稅的價(jià)外費(fèi)用屬于整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中購(gòu)銷環(huán)節(jié)的重要組成部分,是依附于購(gòu)銷業(yè)務(wù)的完成而存在的,通常表現(xiàn)形式有延期付款利息、賠償金等.如果違約金不依附于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)而獨(dú)立存在,就不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用.例如,A企業(yè)與B企業(yè)簽訂商品購(gòu)銷業(yè)務(wù),合同約定A企業(yè)支付給B企業(yè)定金10萬元,B企業(yè)在約定3個(gè)月時(shí)間內(nèi)向A企業(yè)交付毛紗20噸,A企業(yè)轉(zhuǎn)賬支付B企業(yè)10萬元定金.由于各種原因,A企業(yè)與B企業(yè)協(xié)商取消了購(gòu)銷合同,10萬元?jiǎng)t作為違約金由B企業(yè)同時(shí)沒收.在上述案例中,雙方雖然簽訂商品購(gòu)銷合同,但實(shí)際購(gòu)銷業(yè)務(wù)并未發(fā)生,收取的違約金并未依附于增值稅應(yīng)稅行為.因此,該項(xiàng)違約金并不屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用中的違約金,不應(yīng)征增值稅.除此之外,企業(yè)因管理需求按照既定的內(nèi)部制度對(duì)職工進(jìn)行罰款的行為,不涉及增值稅應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或服務(wù)的,也不屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用范圍.例如,某企業(yè)為加強(qiáng)內(nèi)部管理,制定內(nèi)部職工管理制度,對(duì)違反制度的職工進(jìn)行經(jīng)濟(jì)罰款等,這類收入就無需繳納增值稅.

樸老師 解答

2021-06-30 16:01

同學(xué)你好

這個(gè)只要有判決書就可以稅前扣除

期末考試12月 追問

2021-06-30 16:07

我的意思可以叫對(duì)方開增值稅專用發(fā)票

樸老師 解答

2021-06-30 16:09

這個(gè)你們可以協(xié)商
但是一般有判決書就可以了

期末考試12月 追問

2021-06-30 16:10

復(fù)制的內(nèi)容是學(xué)堂里面的解讀

樸老師 解答

2021-06-30 16:11

他們做收入就要繳納增值稅的

期末考試12月 追問

2021-06-30 16:23

我們這個(gè)是可以要求對(duì)方開的，第一：交易已經(jīng)發(fā)生，合同已經(jīng)履行，第二：銷售方向購(gòu)買方收取了違約金，2個(gè)條件同時(shí)滿足，屬于價(jià)外費(fèi)用，需要繳納增值稅。如果沒有交貨，取消了合同，收取的違約金則不繳納增值稅。                                稅法根據(jù)是：增值稅暫行條例第十九條

樸老師 解答

2021-06-30 16:25

這個(gè)你們協(xié)商就可以了