- 送心意
歐老師
職稱: 中級會計師,初級會計師
2016-12-06 20:50
甲公司6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)6月2日,用銀行存款購入某上市公司股票20000股,每股市價8元,另支付相關(guān)交易費用350元,甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行核算。
(2)6月4日,銷售一批商品,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800000元,增值稅稅額為136000元。商品已發(fā)出,貨款已收到并存入銀行,該批商品的成本為600000元。
(3)6月10日,用銀行存款實際支付職工工資100000元。
(4)6月28日,計算分配職工工資150000元,其中:生產(chǎn)工人工資100000元,車間管理人員工資20000元,企業(yè)管理人員工資30000元
(5)6月30日,計提固定資產(chǎn)折舊48000元,其中管理用設(shè)備折舊10000元,生產(chǎn)設(shè)備折舊38000元。
除上述資料外,不考慮其他因素。
要求,逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。
1.借:交易性金融資產(chǎn)—成本 160 000
投資收益 350
貸:銀行存款 160 350
2.借:銀行存款 936 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 800 000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)136 000
借:主營業(yè)務(wù)成本 600 000
貸:庫存商品 600 000
3.借:應(yīng)付職工薪酬—工資 100 000
貸:銀行存款 100 000
4.借:生產(chǎn)成本 100 000
制造費用 20 000
管理費用 30 000
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 150 000
5.借:管理費用 10 000
制造費用 38 000
貸:累計折舊 48 000




