11876948484884 追問

2021-06-24 14:10

這個廣告費，我們收到后又要轉給廣告公司的
是給客戶做招牌廣告的，向廠家報銷的費用
廠家打款過來時我應該做應收才對是吧？
然后支付廣告費時    借應收貸資金？？
我那個分錄是錯的是吧？

樸老師 解答

2021-06-24 14:15

嗯
要做
借應收
貸收入才行

11876948484884 追問

2021-06-24 14:17

老師上面追問錯了，不好意思哈
結合這個問題，能給個完整的工程價款會計分錄嗎？包括成本的

樸老師 解答

2021-06-24 14:23

 一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工