夢(mèng)夢(mèng) 追問

2016-12-03 12:43

剛看到招待費(fèi)也記入開辦費(fèi)了，這樣如果到年底匯算清繳時(shí)，這個(gè)招待費(fèi)要不要跟正式營(yíng)業(yè)后的管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)一起超額部分調(diào)增，還是說開辦費(fèi)里面的招待費(fèi)可以不參與匯繳的？

玲老師 解答

2016-12-03 12:05

開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息支出。
    國(guó)稅函[2009]98號(hào)文件第九條規(guī)定： 新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

玲老師 解答

2016-12-03 12:41

有第一筆收入或者開始營(yíng)業(yè)（試營(yíng)業(yè)）時(shí)籌建期就結(jié)束了！

玲老師 解答

2016-12-03 13:08

參與匯算清繳！
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國(guó)稅[2012]15號(hào)）：
 五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題
  企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。