來(lái)來(lái)老師 解答

2021-06-14 22:10

1增值稅分為幾種種情況：1是營(yíng)改增后購(gòu)入并抵扣增值稅的，按正常稅率13%開(kāi)票；2營(yíng)改增后購(gòu)入，但因?yàn)槭呛?jiǎn)易征收沒(méi)有享受抵扣的，或是營(yíng)改增之前購(gòu)入，或是前期小規(guī)模購(gòu)入現(xiàn)在是一般納稅人的，以及一直是小規(guī)模的，可以選擇按3%開(kāi)具，這里說(shuō)下是可以享受3%減按2%申報(bào)，也可按正常稅率13%和小規(guī)模征收率3%開(kāi)具，小規(guī)模還可以在2021年12月底前開(kāi)具1%的發(fā)票；
3因?yàn)樽约赫{(diào)整稅負(fù)或是用于福利等不可以抵扣的項(xiàng)目的，按正常稅率13%開(kāi)票。
4二手車企按0.5%繳納增值稅；
2附加稅，繳納增值稅就需要交，小規(guī)模減半；3企業(yè)所得稅需要核算是否盈利；
4印花稅是按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納，萬(wàn)分之五，小規(guī)模減半。

來(lái)來(lái)老師 解答

2021-06-14 22:11

：1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理，借：固定資產(chǎn)清理，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如果有），貸：固定資產(chǎn)；
2、發(fā)生清理費(fèi)用，借：固定資產(chǎn)清理，貸：銀行存款；
3、收到處置收入（或殘料），借：銀行存款、原材料等，貸：固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，
4、應(yīng)收由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償，借：其他應(yīng)收款，貸：固定資產(chǎn)清理，
5、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益，（1）凈損失，借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：固定資產(chǎn)清理；（2）凈收益，借：固定資產(chǎn)清理，貸：營(yíng)業(yè)外收入。