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瑞瑞老師

職稱中級會計師,初級會計師

2021-06-14 17:53

非同一控制下,企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽,免稅合并不確認遞延所得稅,應稅合并確認遞延所得稅,正確,前提是非同一控制下哦

默遠 追問

2021-06-14 18:01

那如果是同一控制下的免稅與應稅合并分別怎么處理

瑞瑞老師 解答

2021-06-14 18:02

這個是新的問題,請重新發(fā)起提問哦,會有老師幫忙解答的

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非同一控制下,企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽,免稅合并不確認遞延所得稅,應稅合并確認遞延所得稅,正確,前提是非同一控制下哦
2021-06-14 17:53:39
非同一控制下應稅合并: 商譽計稅基礎(chǔ)=賬面價值。 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等,不產(chǎn)生暫時性差異,不需要確認遞延所得稅。 后續(xù)減值影響:應當確認相關(guān)的所得稅影響。
2020-07-22 15:58:51
同學你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽按照稅法規(guī)定應該按照資產(chǎn)價值的比例(所得稅率)確認為遞延所得稅負債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應稅合并: 商譽計稅基礎(chǔ)=賬面價值。 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等,不產(chǎn)生暫時性差異,不需要確認遞延所得稅。 后續(xù)減值影響:應當確認相關(guān)的所得稅影響。 3.非同一控制下,控股合并,取得的資產(chǎn)、負債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當期損益,即營業(yè)外收入。
2020-12-11 13:27:14
稅法不認可免稅合并產(chǎn)生的商譽,即商譽計稅基礎(chǔ)為0,商譽賬面價值則形成應納稅暫時性差異,但會計上不確認遞延所得稅負債。原因有二:   第一,若確認,則產(chǎn)生新的遞延所得稅負債,進而改變商譽賬面價值的計算結(jié)果(增加) ,商譽賬面價值增加后,又產(chǎn)生遞延所得稅負債,從而二者無限循環(huán);   第二,由于確認遞延所得稅負債,導致商譽賬面價值增加,影響會計信息的可靠性
2022-03-21 21:23:47
他是表述錯誤了,實際上就是1200與1000的差異確認的遞延
2020-03-05 20:02:47
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  • 老師好!費用在做賬的當期沒有回來發(fā)票,銀行支付了

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  • 請問因公司拖欠員工工資已離職,員工已仲裁并直接

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