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- 送心意
萱萱老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-06-06 12:30
由勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資，小規(guī)模勞務(wù)派遣公司選擇差額計(jì)稅：
1、全額確認(rèn)收入：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
2、確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
3、實(shí)際繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
小貼士：若由用人單位直接發(fā)放工資，勞務(wù)派遣公司僅就手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入，不涉及差額征稅。
相關(guān)問題討論
新成立的小規(guī)模納稅人商業(yè)公司、租賃裝修安裝等會(huì)計(jì)分錄用管理費(fèi)用-開辦費(fèi)嗎
2023-05-15 16:02:42
你好； 借銀行存款或者應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入； 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅； 季末不超過 標(biāo)準(zhǔn)30萬(wàn)普票； 借???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；貸營(yíng)業(yè)外收入? ?
2023-03-01 16:57:39
小規(guī)模納稅人全套會(huì)計(jì)分錄
1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶
借：銀行存款----驗(yàn)資戶
貸：實(shí)收資本
2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶
借：銀行存款----基本戶
貸：銀行存款----驗(yàn)資戶
3、取備用金
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
4、簽定租房合同，交租金。
借：預(yù)付賬款（以前用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）
貸：銀行存款
5、購(gòu)置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
6、購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費(fèi)用
貸：現(xiàn)金
7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。
借：銷售費(fèi)用
貸：現(xiàn)金（銀存）
8、預(yù)存稅款
借：銀行存款----納稅戶
貸：銀行存款----基本戶
9、采購(gòu)商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。
借：庫(kù)存商品
貸：銀行存款
10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購(gòu)支票等工本費(fèi)。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
11、發(fā)生銷售收入?款項(xiàng)收回。
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅
=發(fā)票金額/（1+3%）*3%
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。
借：管理費(fèi)用/-銷售費(fèi)用---工資
--
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)
結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)
2019-02-27 15:25:17
具體是啥業(yè)務(wù)可以說下么
2019-04-21 15:48:01
你好，刷新
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小規(guī)模和一般納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？
用戶19151287282019-07-02 20:33
我們都知道納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個(gè)納稅人針對(duì)增值稅的時(shí)候是什么情況呢？最近有好多小伙伴咨詢，今天就為大家介紹下！
小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：
增值稅小規(guī)模納稅人按3%計(jì)征增值稅
應(yīng)納增值稅=計(jì)稅銷售額*3%
計(jì)稅銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
如銷售貨物取得103元現(xiàn)金時(shí) 借現(xiàn)金103
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3
在月底計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加 借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
此月初繳納時(shí) 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
貸銀行存款
2019-10-09 16:16:42
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