11876948484884 追問

2021-05-30 18:21

老師，這里要是選了是，那就不能填寫研發(fā)費用加計扣除的報表了，要怎么辦呢？

榮榮老師 解答

2021-05-30 19:09

同學，你有勾選加計扣除表單嗎？

11876948484884 追問

2021-05-30 19:17

選了小型微利企業(yè)后，那些報表就都是灰色的，都勾選不了呀

11876948484884 追問

2021-05-30 19:32

老師，這個地方是只填 2020年的金額嗎？

榮榮老師 解答

2021-05-30 20:21

新《企業(yè)所得稅法》（主席令第二十三號）第二十八條第一款規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。第三十條規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

  《企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

  《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）第二條規(guī)定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅[2009]69號）第二條規(guī)定，《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時享受。

  因此,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除都是企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的稅收優(yōu)惠，若你公司符合規(guī)定條件，可以同時享受。

榮榮老師 解答

2021-05-30 20:24

如果你是小微，又有符合條件的研發(fā)費用，那么是可以同時享受的。關(guān)于不能填報研發(fā)加計扣除表單的問題，建議你再咨詢一下服務(wù)商，看是否是系統(tǒng)問題。

榮榮老師 解答

2021-05-30 20:25

資產(chǎn)折舊表中，填寫的是2020年數(shù)據(jù)。