老師,你好,問下:1、企業(yè)和電力公司簽訂的臨時供電合 問
- 企業(yè)和電力公司簽訂的臨時供電合同和購售電合同:企業(yè)和電力公司簽訂的臨時供電合同若屬于電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同,根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》(財稅〔2006〕162號)規(guī)定,不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅。 答
老師你好,就是公司沒有錢了,6月份的社保也沒有繳納 問
你好,這個正常他在注銷之前都需要付。 答
想問下老師關于購入固定資產(chǎn)一次性計入成本費用 問
您好,不可以??梢砸淮涡杂嬋氤杀举M用扣除是稅法的規(guī)定,是可以一次性所得稅稅前扣除。但做賬還是要依據(jù)會計準則,按期進行折舊處理。 答
老師好,報第二季度的印花稅時發(fā)現(xiàn)第一季度的申報 問
你好這個會有滯納金的 答
老師,我們有個公司的注冊資本是562萬,現(xiàn)在有兩個股 問
目前甲股東有沒有完成實繳呢? 單位凈資產(chǎn)總額多少呢? 答

請問老師,1、同控下長期股權投資成本等于被投資方財務報表凈資產(chǎn)賬面價值份額,會計分錄是借:長期股權投資,貸:應交稅費-應交消費稅(如果有消費稅),差額計入資本公積-股本溢價嗎?;2、非同控下長投成本等于投入的公允價值加上增值稅,貸方也是應交稅費-應交消費稅嗎,分錄是借:長期股權投資,貸:應交稅費-應交消費稅,還是借:稅金及附加 貸:應交稅費-應交消費稅,借:應交稅費-應交消費稅 貸:銀行存款呢?
答: 你好; 比如? 1、同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資 借:長期股權投資(取得的被合并方在最終控制方合并財務報表中的凈資產(chǎn)的賬面價值份額%2B最終控制方收購被合并方形成的商譽) ?應收股利(應享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤) ?資本公積——資本溢價/股本溢價 ?(借差) 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (借差) 利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ? ? ? ?(借差) (資本公積不足沖減的,應依次沖減盈余公積和利潤分配 貸:銀行存款/相關資產(chǎn)/相關債務(支付的對價)(賬面價值) ?應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 資本公積——資本溢價/股本溢價(貸差) 2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資 總原則:長期股權投資=付出對價的公允價值 a.存貨投資 借:長期股權投資(公允價值:含稅價) 應收股利 貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入 ?應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 同時: 借:主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本 貸:庫存商品/原材料 b.固定資產(chǎn)投資 第一步,先做固定資產(chǎn)清理 借:固定資產(chǎn)清理 ?累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸:固定資產(chǎn) 第二步,取得長期股權投資 借:長期股權投資(公允價值:含稅價) 應收股利 資產(chǎn)處置收益(公允價值<賬面價值) 貸:固定資產(chǎn)清理(賬面價值) 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) ?資產(chǎn)處置收益(公允價值>賬面價值) c.以長期股權投資、交易性金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券性金融資產(chǎn)作為合并對價 借:長期股權投資(公允價值) 應收股利 投資收益(公允價值<賬面價值) 貸:交易性金融資產(chǎn)/其他債券投資/長期股權投資(賬面價值) 投資收益(公允價值>賬面價值) 同時: 借:資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸:投資收益(或反向)
長期股權投資,同控下和非同控下的“應交稅費——應交消費稅”不同處理問題。
答: 同一控制下,貸方抵消資產(chǎn)和確認負債,差額計入資本公積,不確認損益 而非同一控制下,會計上視同銷售,所以確認稅金附加 而稅法上都是視同銷售
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
老師,請問在長期股權投資中,應交稅費–消費稅,同控下是記入成本嗎?
答: 你好,是的,計入相關產(chǎn)品的成本


言靈 追問
2021-05-29 20:11
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2021-05-29 20:14
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