- 送心意
思頓喬老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-05-27 23:30
關(guān)聯(lián)方之間無(wú)息借款需要繳納增值稅。集團(tuán)企業(yè)需要注意,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為免征增值稅政策已經(jīng)在2020年12月31日到期,截止目前沒有新規(guī)規(guī)定該政策延續(xù)執(zhí)行。
相關(guān)問題討論

關(guān)聯(lián)方之間無(wú)息借款需要繳納增值稅。集團(tuán)企業(yè)需要注意,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為免征增值稅政策已經(jīng)在2020年12月31日到期,截止目前沒有新規(guī)規(guī)定該政策延續(xù)執(zhí)行。
2021-05-27 23:30:49

您好,這樣可以的,大多數(shù)中小企業(yè)都是這樣處理的。但是如果是上市公司或者準(zhǔn)備上市公司的話,就不行了。
2018-12-22 17:51:54

股東間按合同約定,如果實(shí)收資本沒有到位 利息不能稅前扣除
關(guān)聯(lián)方借款視同銷售,按貸款服務(wù)交稅
1、利率不高于同期銀行貸款利率部分的利息可以扣除
2、超過其注冊(cè)資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。
您好!根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,關(guān)聯(lián)企業(yè),是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織:
(一)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面,存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;
(二)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;
(三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。
納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額:
(一)購(gòu)銷業(yè)務(wù)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià);
(二)融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額,或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率;
(三)提供勞務(wù),未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付勞務(wù)費(fèi)用;
(四)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供財(cái)產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來(lái),未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)或者收取、支付費(fèi)用;
(五)未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的其他情形。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其營(yíng)業(yè)額。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2008]121號(hào))的規(guī)定,一、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分,準(zhǔn)予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除符合本通知第二條規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:
?。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè),為5:1;
?。ǘ┢渌髽I(yè),為2:1。
二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。
2020-02-17 14:26:18

財(cái)稅201920 自2019年2月1日至2020年12月31日,對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為,免征增值稅。
企業(yè)集團(tuán)成員,必須是母公司、子公司、參股公司關(guān)系
2020-09-08 16:26:37

一般來(lái)說(shuō),關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)一般分兩種:
一種是因?yàn)橛匈?gòu)銷業(yè)務(wù),即關(guān)聯(lián)方之間因?yàn)橘u賣行為形成的往來(lái)款項(xiàng)、債權(quán)債務(wù);另一類是關(guān)聯(lián)方資金占用,即關(guān)聯(lián)方之間因?yàn)橘Y金拆借業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金余額。
根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文件的規(guī)定,各種占用、拆借資金取得的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。同時(shí),該文件第十四條規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)(用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外),視同銷售服務(wù)。
由此看來(lái),關(guān)聯(lián)方資金占用即使沒有約定資金占用費(fèi)或利息,也應(yīng)該視同銷售繳納增值稅。遠(yuǎn)見財(cái)稅李志遠(yuǎn):正常購(gòu)銷行為產(chǎn)生的資金往來(lái)不涉及視同貸款服務(wù)繳納增值稅。
2021-05-29 22:59:58
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息