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萱萱老師
職稱： 中級會計師
2021-05-24 19:21
現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量，現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額。企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
相關問題討論
你好，同學，只要在表中有每個時點的現(xiàn)金凈流量，可以不用單獨寫出來。
2023-12-23 23:33:42
1、凈利潤：該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。
2、計提的資產(chǎn)減值準備： 計提的資產(chǎn)減值準備＝本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù)。
3、固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊為當期計提的折舊金額，根據(jù)累計折舊貸方發(fā)生額分析填列。
4、無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)攤銷為當期實際攤銷的金額，根據(jù)累計攤銷貸方發(fā)生額分析填列。
5、長期待攤費用攤銷：長期待攤費用攤銷為本期攤銷的長期待攤費用，根據(jù)長期待攤費用貸方發(fā)生額分析填列。
6、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）： 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及資產(chǎn)處置損益明細賬分析填列。
7、固定資產(chǎn)報廢損失：根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。
8、財務費用＝利息支出－應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息。
9、投資損失（減：收益） ＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）。
10、遞延稅款貸項（減：借項） ＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)）。
11、存貨的減少（減：增加） ＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)）。
12、經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加） ＝應收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準備期末余額。
13、經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少） ＝應付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付福利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應交款（期末數(shù)－期初數(shù)）。
2020-06-09 11:14:01
現(xiàn)金流量表計算公式：現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額”=資產(chǎn)負責表中“貨幣資金”期末金額－期初金額。
現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”= 損益表中“主營業(yè)務收入”+“其他業(yè)務收入”+按損益表中（“主營業(yè)務收入”+“其他業(yè)務收入”）計算的應交稅金（應交增值稅——銷項稅額（參照前面計算方法得來））+資產(chǎn)負債表中（“應收賬款”期初數(shù)－“應收賬款”期末數(shù)）+（“應收票據(jù)”期初數(shù)－“應收票據(jù)”期末數(shù)）+（“預收賬款”期末數(shù)－“預收賬款”期初數(shù)）－當期計提的“壞賬準備”。
現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”= 損益表中“主營業(yè)務成本”+“其他支出支出”+資產(chǎn)負債表中“存貨”期末價值－“存貨”期初價值）+應交稅金（應交增值稅——進項稅額（參照前面計算方法得來））+（“應付賬款”期初數(shù)－“應付賬款”期末數(shù)）+（“應付票據(jù)”期初數(shù)－“應付票據(jù)”期末數(shù)）+（“預付賬款”期末數(shù)－“預付賬款”期初數(shù)）
現(xiàn)金流量表中“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”= 資產(chǎn)負債表中“應付工資”期末數(shù)-期初數(shù)+“應付福利費”期末數(shù)－期初數(shù)（現(xiàn)在統(tǒng)一在“應付職工薪酬”中核算）+本期為職工支付的工資和福利總額。（包含在銷售費用，管理費用里面）
現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）”= 損益表中“所得稅”+“主營業(yè)務稅金及附加”+“應交稅金（應交增值稅－已交稅金）（本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費）”
現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”= 剔除各項因素后的費用：損益表中“管理費用+銷售費用+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出”－資產(chǎn)負債表中“累計折舊”增加額（期末數(shù)－斯初數(shù)）（也就是計入各項費用的折舊，這部分是沒有在本期支付現(xiàn)金的）”－費用中的工資（已在“為職工支付的現(xiàn)金”中反映）。
現(xiàn)金流量表中“收回或支付投資所收到或支付的現(xiàn)金”= 資產(chǎn)負債表中“短期投資”初和各項長期投資科目的變動數(shù)。
現(xiàn)金流量表中“處置或購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)收到或支付的現(xiàn)金”= 資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”+“在建工程”+“無形資產(chǎn)”等其他科目變動額（增加了計入收到的現(xiàn)金流量中，減少了計入支付的現(xiàn)金流量中）。
現(xiàn)金流量表中“分得股利，債券利息所收到的現(xiàn)金”= 損益表中“投資收益”本期發(fā)生額－資產(chǎn)負債表中“應收股利”期末數(shù)－期初數(shù)－“應收利息”期末數(shù)－期初數(shù)。
版權聲明：
2019-05-31 16:28:40
http://www.5iwh5.cn/download/detail_3177.html
這個表就是根據(jù)憑證自動生成的
2020-07-06 19:02:35
軟件：設置好現(xiàn)金流量項目，錄入憑證時一并錄入，生動計算，手工編制比較復雜一些。
2019-03-21 14:28:48
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