練習(xí)02-1.某公司是中國的居民企業(yè),2019年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣告費80萬元,2020年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入6000萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3400萬元(3)發(fā)生銷售費用830萬元(其中廣告費800萬元):管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費4萬元,新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元);財務(wù)費用90萬元(其中非金融機構(gòu)借款利息20萬元,借款期為半年,年利率10%,銀行同期利率為6%)(4)銷售稅金160萬元(含增值稅130萬元)(5)營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金5萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元(其中殘疾人工資60萬元),撥繳職工工會經(jīng)費5萬元,發(fā)生職工福利費31萬,工教育經(jīng)費7萬元計算

答： 學(xué)員您好，是要計算企業(yè)所得稅嗎？

稅收滯納金屬于財務(wù)費用嗎？還是營業(yè)外支出

答： 你好，稅收滯納金屬于營業(yè)外支出

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

收到一張繳納社保費的專用票據(jù)，因為沒按時繳納，出現(xiàn)了滯納金和利息費用，滯納金是計入營業(yè)外支出嗎？利息計入財務(wù)費用還是營業(yè)外支出呢？請解釋

答： 你好！利息是罰息嗎？如果是都做到營業(yè)外支出，不允許所得稅前抵扣。依據(jù)企業(yè)所得稅法第十條第四款規(guī)定，“罰金、罰款和被沒收財物的損失”屬于行政處罰范疇，不得在稅前扣除。