前財(cái)務(wù)將2020年1月—2021年4月的研發(fā)費(fèi)用，直接進(jìn)入“管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)”，不通過“研發(fā)支出”科目歸集，前期這樣的處理影響2020年企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？這個處理是否可以享受加計(jì)扣除？如何不可以，現(xiàn)在需要什么調(diào)整？調(diào)整的分錄該什么寫？

軼塵老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2021-05-16 15:34

你好嚴(yán)格說來是硬性加計(jì)扣除的
最好的辦法是在去年十二月做調(diào)整分錄借：研發(fā)支出-xx項(xiàng)目-材料費(fèi)等科目貸：研發(fā)支出-xx項(xiàng)目-材料費(fèi)等科目

Xuechun 追問

2021-05-17 09:51

之前的分錄直接進(jìn)管理費(fèi)用了：借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)——材料費(fèi) 貸：原材料，借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)——技術(shù)服務(wù)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款，調(diào)整需要什么轉(zhuǎn)過來？而且我們現(xiàn)在正在審計(jì)出2020年的審計(jì)年報(bào)

軼塵老師解答

2021-05-17 09:53

借：研發(fā)支出-xx項(xiàng)目-材料費(fèi)等科目貸：研發(fā)支出-xx項(xiàng)目-材料費(fèi)等科目

Xuechun 追問

2021-05-17 10:19

不要將管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)-材料轉(zhuǎn)入研發(fā)支出嗎？借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出/貸：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)——材料？

軼塵老師解答

2021-05-17 10:28

最后的結(jié)果就算研發(fā)支出一借一貸

Xuechun 追問

2021-05-17 11:01

老師，研究階段的全部費(fèi)用化當(dāng)期計(jì)入損益，無法區(qū)分研究階段和開始階段的全部費(fèi)用化，每期期末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入損益，可您的分錄并沒有進(jìn)入損益呀