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年底固定資產(chǎn)處理，匯算清繳a105090怎么填
Cathy
于2021-05-11 13:47 發(fā)布 ??1052次瀏覽
- 送心意
辜老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師
2021-05-11 18:18
還是要按計提的折舊費(fèi)用金額填列的
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還是要按計提的折舊費(fèi)用金額填列的
2021-05-11 18:18:10
折舊費(fèi)用還是要按計提的金額填列的
2021-05-11 18:17:53
計稅基礎(chǔ)就是原值減累計折舊的金額
1.第1行“一、清單申報資產(chǎn)損失”：填報以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。本行金額等于第2行至第8行的合計金額。 2.第2行至第8行，分別填報相應(yīng)清單申報資產(chǎn)損失類型的會計處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。 3.第9行“二、專項(xiàng)申報資產(chǎn)損失”：填報以專項(xiàng)申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。本行金額等于第10行至第13行的合計金額。 4.第10行“（一）貨幣資產(chǎn)損失”：填報企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的貨幣資產(chǎn)損失（包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失等）的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。 5.第11行“（二）非貨幣資產(chǎn)損失”：填報應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)申報扣除的非貨幣資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、非貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額6.第12行“（三）投資損失”：填報應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)申報扣除的投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、投資損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。 7.第13行“（四）其他”：填報應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)申報扣除的其他資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、其他資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。 8.第14行“合計”行次：填報第1%2B9行的合計金額。 （二）列次填報 1.第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)損失金額。 2.第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。 3.第3列“賠償收入”：填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險公司賠償?shù)慕痤~。 4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填報按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 5.第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報按稅收規(guī)定允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第4-2-3列的余額。 6.第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的余額。?
2021-05-11 15:08:57
你好同學(xué)，
資產(chǎn)損失申報，填寫匯算清繳A105090表，根據(jù)資產(chǎn)損失情況，填報相關(guān)內(nèi)容。
屬于清單申報類型的資產(chǎn)損失，只需要填報A105090表。
屬于專項(xiàng)申報類型的資產(chǎn)損失，依據(jù)國稅總局公告2011年第25號規(guī)定，匯算清繳過程要提供三大項(xiàng)材料，一是稅前扣除申請報告；二是會計處理憑證；三是資產(chǎn)損失證據(jù)材料
各地稅前扣除申請報告的格式各異，需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。
資產(chǎn)損失需要提供什么證據(jù)材料？國稅總局公告2011年第25號針對不同類型的資產(chǎn)，羅列了詳盡的證據(jù)類型，在此不贅述。只要能充分證實(shí)所擁有的資產(chǎn)不能全部或部分收回，就表明遭受損失。
對于仍處于催收過程的資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、對外借款等，沒有充足依據(jù)表明已經(jīng)受到損失，先計提壞賬損失、減值損失，在年度匯算清繳需要進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)增。
還要注意，有些資產(chǎn)已經(jīng)確定損失，如往來客戶單位賒購欠款，該客戶已經(jīng)破產(chǎn)清算，之后五年內(nèi)都不做專項(xiàng)申報，就會超出追補(bǔ)確認(rèn)成本費(fèi)用的期限，就失去壞賬損失稅前扣除的權(quán)利。
僅供參考，純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進(jìn)行服務(wù)，謝謝！
2022-04-24 13:41:29
A105090表是固定資產(chǎn)匯算清繳表，填寫時需要根據(jù)實(shí)際情況填寫完整，具體包括以下幾個步驟：
①填寫發(fā)票信息，填寫固定資產(chǎn)發(fā)票信息，包括購入日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等。
②填寫資產(chǎn)基本信息，填寫資產(chǎn)名稱、類別、規(guī)格型號、原值及累計折舊等信息。
③填寫財務(wù)支出信息，填寫在匯算清繳期間的財務(wù)支出，包括累計折舊及報廢損失等。
④填寫清理決定，填寫對固定資產(chǎn)清理的決定，具體可以清理、出售或遺棄等等。
拓展知識：固定資產(chǎn)清理，是指企業(yè)因設(shè)備報廢、失效、流失或其他原因，在確認(rèn)無法繼續(xù)使用時，需要對其進(jìn)行清理處理的過程。清理的主要內(nèi)容包括臺帳錄入各項(xiàng)信息、折舊清理、報廢處理、領(lǐng)導(dǎo)審批等。
2023-03-01 14:38:45
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