王雁鳴老師 解答

2016-11-22 23:41

您好，A公司收到的分紅收入不用交增值稅，企業(yè)所得稅要分情況處理，如果Ａ公司企業(yè)所得稅率高于B公司的企業(yè)所得稅率的，還要補(bǔ)交稅差的，如果A公司的企業(yè)所得稅率低于B公司的企業(yè)所得稅率的，就不用再交企業(yè)所得稅了。

王雁鳴老師 解答

2016-11-25 11:05

您好，
一、更正一下，我查了相關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)之間分紅是不用補(bǔ)交稅款的了，《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入?！端枚惙▽?shí)施條例》第八十三條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。上述收益以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
二、個(gè)人分紅需要交稅，稅率為20%，相關(guān)文件為，
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法，第二條
這種分紅屬于：利息、股息、紅利所得
2、個(gè)人所得稅法第三條
稅率：特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十
3、個(gè)人所得稅法第六條：
利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
4、個(gè)人所得稅法第八條 個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。個(gè)人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的
5、根據(jù)個(gè)人所得稅實(shí)施條例
第三十六條 納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：
  （一）年所得12萬元以上的；
如果分紅超過12萬，該股東需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人申報(bào)

綜上所述，分紅個(gè)稅計(jì)算為：
分紅額*20%
企業(yè)發(fā)放分紅時(shí)需代扣個(gè)稅
股東個(gè)人收到后還需自行到稅務(wù)局申報(bào)，（如果滿額代稅后可不再繳稅，只需申報(bào)情況即可）