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小玖老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師

2021-05-09 18:28

您好，這個(gè)題目主要考的知識點(diǎn)是國際稅收中的抵扣限額的問題，目的是防止利用跨國公司進(jìn)行避稅，思路是用境外的收入*境內(nèi)的稅率=境內(nèi)可以扣除的限額，如果境外實(shí)際交稅小于限額，按實(shí)際金額扣除。
扣除限額=100*0.25=25>20(實(shí)際已繳金額)，只能扣20，
所以：應(yīng)納所得稅額=（200（境內(nèi)收入）+100（境外收入））*0.25（境內(nèi)的稅率）-20（境外已交）-25（預(yù)繳的稅額）=30

小玖老師 解答

2021-05-09 19:16

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您好，這個(gè)題目主要考的知識點(diǎn)是國際稅收中的抵扣限額的問題，目的是防止利用跨國公司進(jìn)行避稅，思路是用境外的收入*境內(nèi)的稅率=境內(nèi)可以扣除的限額，如果境外實(shí)際交稅小于限額，按實(shí)際金額扣除。 扣除限額=100*0.25=25>20(實(shí)際已繳金額)，只能扣20， 所以：應(yīng)納所得稅額=（200（境內(nèi)收入）%2B100（境外收入））*0.25（境內(nèi)的稅率）-20（境外已交）-25（預(yù)繳的稅額）=30
2021-05-09 18:28:54
您好，一般納稅人購入商品，都是以不含稅金額計(jì)入成本，取得的增值稅專用發(fā)票，都是作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，不計(jì)入成本。 例如，以116元合計(jì)金額購入商品，確定的增值稅專用發(fā)票不含稅金額為100元，稅額為16元，也分錄為 借 :庫存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 16 貸: 銀行存款 116 為您提供解答,如滿意，請五星好評哦
2019-03-03 16:37:32
1.借本年利潤226000%2B32000%2B28000%2B44500%2B63000%2B48500%2B19200=461200 ? 貸主營業(yè)務(wù)成本? ?其他業(yè)務(wù)成本 。。。。 借主營業(yè)務(wù)收入? 其他業(yè)務(wù)收入? 投資收益? 營業(yè)外收入 貸本年利潤405000%2B56000%2B48000%2B8000=517000 2.利潤總額=517000-461200=55800 所得稅=55800*0.25=13950 借所得稅費(fèi)用13950 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅13950 借本年利潤? 13950 貸所得稅費(fèi)用13950 3.借本年利潤? 517000-(461200%2B13950)=41850 貸利潤分配未分配利潤 4.借利潤分配-提取法定盈余公積41850*0.1=4185 -向投資者分配利潤41850*0.5=20925 貸盈余公積4185 應(yīng)付利潤20925
2022-06-10 14:43:32
原圖
2019-04-25 22:48:42
這是公允價(jià)值變動(dòng)部分，其他債權(quán)投資的公公允價(jià)值計(jì)入其他綜合收益。 至少的債券投資公允轉(zhuǎn)其他債權(quán)投資公允
2019-05-06 08:09:21
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