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萱萱老師

職稱： 中級會計師

2021-04-30 09:55

不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。
1.公共進項（當期無法劃分的全部進項稅額）按其他主營，免稅收入，即征即退比例分配免稅收入不得抵扣進項稅額
2.公共進項分攤到其他主營，即征即退收入
3.計算即征即退收入進項=即征即退收入對應進項+分攤的公共進項
4.免稅對應進項及分攤的公共部分進項都要轉出轉出
  
即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額
當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額*13%

無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分=當月無法劃分的全部進項稅額×當月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當月全部銷售額、營業(yè)額

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相關問題討論
可以抵扣 從19年四月份開始可以抵扣了 你是在2016年36號文件里面看的不能抵扣嗎
2024-01-06 19:05:29
您好，根據(jù)您的題目，1040是簡易計稅，對應不含稅收入是1040-40-200
2023-06-12 06:46:36
您好 把題干發(fā)過來看下吧
2022-11-18 14:17:38
同學你好，實務工作中也是不能抵扣的；
2022-05-24 16:08:51
這個是增值稅法規(guī)定不能抵扣的
2021-11-05 11:41:21
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