- 送心意
萱萱老師
職稱: 中級會計師
2021-04-30 09:55
不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算。
1.公共進(jìn)項(當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額)按其他主營,免稅收入,即征即退比例分配免稅收入不得抵扣進(jìn)項稅額
2.公共進(jìn)項分?jǐn)偟狡渌鳡I,即征即退收入
3.計算即征即退收入進(jìn)項=即征即退收入對應(yīng)進(jìn)項+分?jǐn)偟墓策M(jìn)項
4.免稅對應(yīng)進(jìn)項及分?jǐn)偟墓膊糠诌M(jìn)項都要轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出
即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額
當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額*13%
無法劃分進(jìn)項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額




