- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
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你好,同學(xué),計入資本公積
2021-04-29 14:03:29

不用,直接合并
2017-08-22 13:32:38

借,營業(yè)收入
貸,營業(yè)成本
存貨
2022-04-17 21:06:28

合并報表中母子公司借款利息要抵消嗎?
今天做注會機(jī)考模擬系統(tǒng)里面寫【解析】20×8年度甲公司對乙公司長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益=800×40%=320(萬元),無需根據(jù)甲乙公司之間借款形成的利息費(fèi)用對投資收益進(jìn)行調(diào)整。不明白展開
我來答
獅子smily
來自百度知道認(rèn)證團(tuán)隊 2019-02-19
不用抵消。
會計實務(wù)中,集團(tuán)公司的母公司借款融資能力強(qiáng)于子公司、借款費(fèi)用低于子公司,在子公司有資金需求(在建工程)時,由母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌向金融機(jī)構(gòu)借入資金,母公司再將資金提供給集團(tuán)內(nèi)的子公司使用,以滿足子公司的資金需求(在建工程),子公司等額支付母公司該借款發(fā)生的借款費(fèi)用。
從母、子公司個別財務(wù)報表角度看,母公司負(fù)擔(dān)借款成本,但母公司賬面上不存在符合資本化條件的資產(chǎn)從而不能將借款利息資本化,子公司賬面有符合資本化條件的資產(chǎn),且子公司等額支付母公司就該借款發(fā)生的借款費(fèi)用。
從合并財務(wù)報表的角度來看,母公司負(fù)擔(dān)借款成本而子公司對符合資本化條件的資產(chǎn)記賬,基于合并報表實體理論,二者是同一個合并個體,該借款費(fèi)用應(yīng)增加符合要件資產(chǎn)成本減少利息費(fèi)用。
賬務(wù)處理如下:
1、母公司借款時:借是銀行存款,貸是短(長)期借款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2、母公司轉(zhuǎn)借子公司時:借是其他應(yīng)收款,貸是銀行存款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
3、母公司計息時:借是其他應(yīng)收款,貸是應(yīng)付利息。
4、子公司賬務(wù)處理:接到母公司款項時借是銀行存款,貸是其他應(yīng)付款。 ? ? ? ? ? ? ? ?
5、子公司計息時:借是在建工程,貸是其他應(yīng)付款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
6、母公司合并會計報表抵消:借是其他應(yīng)付款,貸是其他應(yīng)收款。這樣處理,母公司按合同計算的利息作為其他應(yīng)收款和應(yīng)付利息,母公司在編制合并報表時,只對其他應(yīng)收和其他應(yīng)付抵消。合并報表中母子公司借款利息要抵消嗎?
今天做注會機(jī)考模擬系統(tǒng)里面寫【解析】20×8年度甲公司對乙公司長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益=800×40%=320(萬元),無需根據(jù)甲乙公司之間借款形成的利息費(fèi)用對投資收益進(jìn)行調(diào)整。不明白展開
我來答
獅子smily
來自百度知道認(rèn)證團(tuán)隊 2019-02-19
不用抵消。
會計實務(wù)中,集團(tuán)公司的母公司借款融資能力強(qiáng)于子公司、借款費(fèi)用低于子公司,在子公司有資金需求(在建工程)時,由母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌向金融機(jī)構(gòu)借入資金,母公司再將資金提供給集團(tuán)內(nèi)的子公司使用,以滿足子公司的資金需求(在建工程),子公司等額支付母公司該借款發(fā)生的借款費(fèi)用。
從母、子公司個別財務(wù)報表角度看,母公司負(fù)擔(dān)借款成本,但母公司賬面上不存在符合資本化條件的資產(chǎn)從而不能將借款利息資本化,子公司賬面有符合資本化條件的資產(chǎn),且子公司等額支付母公司就該借款發(fā)生的借款費(fèi)用。
從合并財務(wù)報表的角度來看,母公司負(fù)擔(dān)借款成本而子公司對符合資本化條件的資產(chǎn)記賬,基于合并報表實體理論,二者是同一個合并個體,該借款費(fèi)用應(yīng)增加符合要件資產(chǎn)成本減少利息費(fèi)用。
賬務(wù)處理如下:
1、母公司借款時:借是銀行存款,貸是短(長)期借款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2、母公司轉(zhuǎn)借子公司時:借是其他應(yīng)收款,貸是銀行存款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
3、母公司計息時:借是其他應(yīng)收款,貸是應(yīng)付利息。
4、子公司賬務(wù)處理:接到母公司款項時借是銀行存款,貸是其他應(yīng)付款。 ? ? ? ? ? ? ? ?
5、子公司計息時:借是在建工程,貸是其他應(yīng)付款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
6、母公司合并會計報表抵消:借是其他應(yīng)付款,貸是其他應(yīng)收款。這樣處理,母公司按合同計算的利息作為其他應(yīng)收款和應(yīng)付利息,母公司在編制合并報表時,只對其他應(yīng)收和其他應(yīng)付抵消。
2019-06-05 22:16:32

對子公司進(jìn)行財務(wù)分析看子公司財務(wù)報表,可以參考合并報表及母公司報表
2020-05-02 23:26:48
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