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紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2021-04-28 09:40

你好，補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：
1、計提稅款時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時調(diào)整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整。
2、補交稅款時
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

Vicky7.18 追問

2021-04-28 09:43

我都知道這些分錄，我想問的是第一個計提的分錄，是不是還需要寫在2020年12月份賬面上做個計提，而不是寫在2021年5月份賬面上

Vicky7.18 追問

2021-04-28 09:44

補交稅款肯定是寫在2021.5月份賬面上了

紫藤老師 解答

2021-04-28 09:44

寫在2021年5月份賬面上

Vicky7.18 追問

2021-04-28 09:47

老師，我感覺不對吧，我同事都說寫在2020年12月份賬面上計提，否則20年實際繳納的和計提的不就不一致嗎

紫藤老師 解答

2021-04-28 09:48

2020年12月份賬面上計提，那不需要以前年度損益調(diào)整

紫藤老師 解答

2021-04-28 09:49

上面的分錄是你匯算清繳，也就是2021年了，如果你是第四季度預(yù)交，在2020

Vicky7.18 追問

2021-04-28 09:55

這個圖片是2020年預(yù)繳的企業(yè)所得稅19868.87元，但是2020年12月份利潤表金額是19915.81元，多了46.94元，是19年匯算清繳招待費調(diào)增，補交的稅額46.94元。那2020年賬面數(shù)和實際預(yù)繳金額相差46.94元，對不上沒有關(guān)系嗎，麻煩老師解答一下，謝謝

紫藤老師 解答

2021-04-28 09:57

你好，
稅務(wù)局12366 答復(fù),
你在旁邊備注就可以

上傳圖片 ?
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做以前年度損益調(diào)整，賬務(wù)上費用不需要調(diào)整了
2019-09-25 10:24:37
你好，以前年度損益調(diào)整科目，可能會導(dǎo)致補交所得稅的。
2022-01-04 22:17:09
以前年度損益調(diào)整還要轉(zhuǎn)入本年利潤
2020-04-08 17:30:12
你好，補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳： 1、計提稅款時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時調(diào)整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。 2、補交稅款時 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2021-04-28 09:40:45
您好 這2筆分錄是做在2021年匯算清繳申報扣款月份
2021-04-28 09:12:00
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