人生輕描淡寫 追問

2021-04-24 15:02

我們是生產(chǎn)同樣的產(chǎn)品，直接銷售給總公司，供應(yīng)商把票全部開給總公司，總公司給我們調(diào)用的材料款從應(yīng)收里面減去原材料款，我們調(diào)用的材料怎么入庫？沒有購進原材料的發(fā)票，應(yīng)收又怎么記賬？

QQ老師 解答

2021-04-24 15:18

你好！總公司不給你們開發(fā)票嗎？

人生輕描淡寫 追問

2021-04-24 15:32

我們之間調(diào)用材料是不開票的，我們的產(chǎn)品是直接銷售給總公司，我們要給他們開票

QQ老師 解答

2021-04-24 17:15

你好！那按委托加工物資處理，不計入產(chǎn)品成本

人生輕描淡寫 追問

2021-04-24 17:38

老師，你可以把分錄寫下嗎？

QQ老師 解答

2021-04-24 17:48

根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及企業(yè)會計制度的規(guī)定:

1.收到受托加工物資時:
不作會計處理，但對收到的受托加工物資，應(yīng)當(dāng)在備查簿中進行登記。

2.實際加工時:
借:生產(chǎn)成本
 貸:制造費用 等

3.完工入庫時:
借:庫存商品--受托加工完工商品
 貸:生產(chǎn)成本

4.交付完工物資時:
借:應(yīng)收帳款 等
 貸:主營業(yè)務(wù)收入 等
 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅
同時，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品:
借:主營業(yè)務(wù)成本 等
 貸:庫存商品--受托加工完工商品
另外:在備查簿上登記交還的受托加工物資。