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送心意

星河老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,CMA

2021-04-23 19:42

同學(xué),

稅金及附加是損益類科目,應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目,增值稅是價外稅,所以用負(fù)債類科目。

,號 追問

2021-04-23 19:46

第四節(jié)應(yīng)交稅費

4. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年實際已交納稅金情況如下:房產(chǎn)稅850萬元,消費稅150萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅70萬元,車船稅0.5萬元,耕地占用稅1.5萬元,所得稅120萬元。上述各項稅金應(yīng)記入"應(yīng)交稅費"科目的金額是( )萬元。

這題和上面的題,不明白,是公司經(jīng)營的情況不同,所以用不同的方法計稅嗎?

星河老師 解答

2021-04-23 19:50

同學(xué)
不是公司經(jīng)營的情況不同,是兩個核算的科目不一樣, 
計提附加稅 :
借:稅金及附加
      貸:應(yīng)交稅費
計提增值稅:
 借:應(yīng)收賬款
      貸:應(yīng)交稅費-增值稅 


 明白嗎?

,號 追問

2021-04-23 19:55

不明白;能舉例說明嗎?

星河老師 解答

2021-04-23 19:57

同學(xué),

上面就是例子呢, 你仔細(xì)看下分錄,計提附加稅是借貸雙方都用了 稅金及附加和應(yīng)交稅費。
計提增值稅,只在貸方用了應(yīng)交稅費,借方用的是稅金及附加 。 你仔細(xì)再讀讀哈。


計提附加稅 :
借:稅金及附加
      貸:應(yīng)交稅費
計提增值稅:
 借:應(yīng)收賬款
      貸:應(yīng)交稅費-增值稅 

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同學(xué), 稅金及附加是損益類科目,應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目,增值稅是價外稅,所以用負(fù)債類科目。
2021-04-23 19:42:49
同學(xué)。 稅金及附加期末是要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的。
2021-07-07 20:14:03
是稅金及附加;現(xiàn)在沒有營業(yè)稅了,改為稅金及附加了,你的分錄是正確的
2017-11-28 08:53:58
您好!我個人覺得直接計入管理費用更方便。直接在支付的時候借:管理費用-印花稅。貸現(xiàn)金/銀行存款。
2016-03-22 09:11:51
您好!稅金及附加一般沒有二級科目。當(dāng)然你要設(shè)置是可以的 比如稅金及附加-城建稅/教育費附加這些
2017-06-23 10:59:28
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