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送心意

萱萱老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-04-22 21:04

你好,可以這樣做分錄

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你好,可以這樣做分錄
2021-04-22 21:04:42
你好!可以的。不過(guò)你要計(jì)提稅金
2017-08-30 10:06:41
應(yīng)該按照供應(yīng)商的返利來(lái)進(jìn)行分錄,借記應(yīng)付賬款,貸記待其他業(yè)務(wù)收入。因?yàn)楣?yīng)商的返利是由供應(yīng)商提供的,應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)付賬款中,以便隨后收到返利時(shí)可以從應(yīng)付賬款中減去相應(yīng)金額。而由于返利是屬于其他業(yè)務(wù)收入的一部分,所以應(yīng)該記入待其他業(yè)務(wù)收入中。
2023-03-24 19:10:59
學(xué)員你好, 發(fā)現(xiàn)這類的返利收入都是按照平銷返利來(lái)處理的,但是具體怎么處理都有點(diǎn)含糊,網(wǎng)上主流的一個(gè)做法是供貨商開(kāi)返利數(shù)額的紅字發(fā)票,商業(yè)企業(yè)收到發(fā)票后做如下分錄 借: 銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 沖銷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的原因是這部分因?yàn)橐呀?jīng)實(shí)現(xiàn)了銷售,你們公司的采購(gòu)成本應(yīng)該也轉(zhuǎn)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,但這個(gè)營(yíng)業(yè)成本是沒(méi)有扣除供貨商返利的,所以實(shí)際收到返利時(shí)應(yīng)該沖回主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也應(yīng)該轉(zhuǎn)回?;蛘吣憧梢赃@么理解:1、先沖回采購(gòu)成本 2、再?zèng)_回主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 兩個(gè)分錄一抵銷,就剩了上面的標(biāo)準(zhǔn)處理了。 平銷返利行為的稅務(wù)處理是很明確的,但在會(huì)計(jì)上,國(guó)家始終無(wú)明確的統(tǒng)一規(guī)定,這也導(dǎo)致實(shí)務(wù)中對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理混亂不一:有的企業(yè)計(jì)入“其他應(yīng)付款”、“資本公積”等,但因?yàn)槠戒N返利并非供貨方對(duì)商業(yè)企業(yè)的無(wú)償捐贈(zèng),計(jì)入“資本公積”顯然是不合適的,而長(zhǎng)期在“其他應(yīng)付款”掛賬就更不應(yīng)該了;也有意見(jiàn)認(rèn)為應(yīng)將其作沖減“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”處理,但根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,而返利又不屬營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算內(nèi)容;還有意見(jiàn)認(rèn)為應(yīng)將其計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”,但營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,在會(huì)計(jì)上其實(shí)并不是作為“收入”,而是作為“利得”核算的,而返利收入?yún)s是與企業(yè)銷售業(yè)績(jī)直接相關(guān)的,因而在“營(yíng)業(yè)外收入”中核算也是不合適的。那么是否可以如咨詢?nèi)藛T所述,將返利計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”呢? 實(shí)際上,“其他業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”本質(zhì)是一樣的,都是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入,其差別主要在于業(yè)務(wù)的主次之分而已,在不同企業(yè),這種主次之分又是相對(duì)的。與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”一樣,“其他業(yè)務(wù)收入”也應(yīng)有相應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn),只不過(guò)不是通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”而是通過(guò)“其他業(yè)務(wù)支出”核算的。商業(yè)企業(yè)收到的平銷返利,并不是因?yàn)殇N售商品、提供勞務(wù)取得的收入,而是供貨方對(duì)其進(jìn)銷差價(jià)損失的彌補(bǔ);其次,將返利計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”,而在“其他業(yè)務(wù)支出”中并無(wú)相應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn),只是轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。所以咨詢?nèi)藛T認(rèn)為應(yīng)將收到的返利計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”,這種觀點(diǎn)是不合適的。
2018-12-21 11:33:44
借;應(yīng)付賬款 貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 雖然沒(méi)賣出,但是這個(gè)還是銷售行為的 ,只是沒(méi)有收到款項(xiàng),用來(lái)抵消入場(chǎng)費(fèi)而已
2017-01-05 21:51:02
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