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送心意

星河老師

職稱中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA

2021-04-22 18:19

同學(xué),
交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。具體賬務(wù)處理如下:

借:交易性金融資產(chǎn)——成本

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

投資收益(交易費(fèi)用)

貸:銀行存款

交易性金融資產(chǎn)初始計(jì)量按公允價(jià)值計(jì)量,相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

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同學(xué), 交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。具體賬務(wù)處理如下: 借:交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 投資收益(交易費(fèi)用) 貸:銀行存款 交易性金融資產(chǎn)初始計(jì)量按公允價(jià)值計(jì)量,相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
2021-04-22 18:19:23
一般是給金融資產(chǎn)的交易機(jī)構(gòu)的
2015-12-10 09:15:50
你好,交易費(fèi)用是直接減少應(yīng)收的款,比如售價(jià)是100,交易費(fèi)用是2,那么收款是98,2不需要體現(xiàn)在分錄中
2020-06-25 17:23:30
你好,出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益, 借記“銀行存款”, 貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本” “交易性金融資產(chǎn) ——公允價(jià)值變動(dòng)” “投資收益”; 同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失, 借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”, 貸記或借記“投資收益”。
2020-05-08 15:53:25
您好,學(xué)員,“投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)進(jìn)行各種性質(zhì)的投資所支付的現(xiàn)金,包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金、長期債券投資支付的現(xiàn)金,以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。
2019-07-30 14:56:35
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