明明還是個小菇?jīng)? 追問

2021-04-22 15:21

百度有的老師說是特殊事項調(diào)整項目其他

明明還是個小菇?jīng)? 追問

2021-04-22 15:21

這個有影響嘛?

明明還是個小菇?jīng)? 追問

2021-04-22 15:22

預提費用進不來也是填這里?

明明還是個小菇?jīng)? 追問

2021-04-22 15:22

然后賬務要用以前年度損益調(diào)整進行沖?

bamboo老師 解答

2021-04-22 15:28

您看適合填特殊事項調(diào)整項目么？
（四）特殊事項調(diào)整項目
36. 第 36 行“四、特殊事項調(diào)整項目”：填報特殊事項調(diào)整項目第 37 行至第 43 行的合計金額。
37. 第 37 行“（一）企業(yè)重組及遞延納稅事項”：根據(jù)《企業(yè)重組及遞延納稅事 項納稅調(diào)整明細表》(A105100)填報。第 1 列“賬載金額”填報表 A105100 第 16 行第 1+4 列金額。第 2 列“稅收金額”填報表 A105100 第 16 行第 2+5 列金額。若表 A105100 第 16 行第 7 列≥0，第 3 列“調(diào)增金額”填報表 A105100 第 16 行第 7 列金額。若表 A105100 第 16 行第 7 列＜0，第 4 列“調(diào)減金額”填報表 A105100 第 16 行第 7 列金額的絕對值。 38.第 38 行“（二）政策性搬遷”：根據(jù)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》(A105110) 填報。若表 A105110 第 24 行≥0，第 3 列“調(diào)增金額”填報表 A105110 第 24 行金額。 若表 A105110 第 24 行＜0，第 4 列“調(diào)減金額”填報表 A105110 第 24 行金額的絕對值。 
38. 第 39 行“（三）特殊行業(yè)準備金”：填報特殊行業(yè)準備金調(diào)整項目第 39.1 行 至第 39.7 行(不包含第 39.3 行)的合計金額。 
39. 第 39.1 行“1.保險公司保險保障基金”：第 1 列“賬載金額”填報納稅人會 計核算的保險公司保險保障基金的金額。第 2 列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許 - 34 - 稅前扣除的金額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報第 1-2 列金額的絕對值。 
40. 第 39.2 行“2.保險公司準備金”：第 1 列“賬載金額”填報納稅人會計核算 的保險公司準備金的金額。第 2 列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金 額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“調(diào)減金額”填報第 1-2 列金額的絕對值。
41. 第 39.3 行“其中：已發(fā)生未報案未決賠款準備金”：第 1 列“賬載金額”填 報納稅人會計核算的保險公司未決賠款準備金中已發(fā)生未報案準備金的金額。第 2 列 “稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào) 增金額”填報第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報第 1-2 列 金額的絕對值。
42. 第 39.4 行“3.證券行業(yè)準備金”：第 1 列“賬載金額”填報納稅人會計核算 的證券行業(yè)準備金的金額。第 2 列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金 額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“調(diào)減金額”填報第 1-2 列金額的絕對值。
43. 第 39.5 行“4.期貨行業(yè)準備金”：第 1 列“賬載金額”填報納稅人會計核算 的期貨行業(yè)準備金的金額。第 2 列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金 額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“調(diào)減金額”填報第 1-2 列金額的絕對值。
44. 第 39.6 行“5.中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(gòu)準備金”：第 1 列“賬載金額” 填報納稅人會計核算的中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(gòu)準備金的金額。第 2 列“稅收 金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金 額”填報第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報第 1-2 列金額 的絕對值。 
45. 第 39.7 行“6.金融企業(yè)、小額貸款公司準備金”：根據(jù)《貸款損失準備金及 納稅調(diào)整明細表》(A105120)填報。若表 A105120 第 10 行第 11 列≥0，第 3 列“調(diào)增 金額”填報表 A105120 第 10 行第 11 列金額。若表 A105120 第 10 行第 11 列＜0，第 4 列“調(diào)減金額”填報表 A105120 第 10 行第 11 列金額的絕對值。  
46. 第 40 行“（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額”：根據(jù)《視同 銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》(A105010)填報。第 2 列“稅收金額” 填報表 A105010 第 21 行第 1 列金額。若表 A105010 第 21 行第 2 列≥0，第 3 列“調(diào)增 金額”填報表 A105010 第 21 行第 2 列金額。若表 A105010 第 21 行第 2 列＜0，第 4 列 “調(diào)減金額”填報表 A105010 第 21 行第 2 列金額的絕對值。
47. 第 41 行“（五）合伙企業(yè)法人合伙人分得的應納稅所得額”：第 1 列“賬載 金額”填報合伙企業(yè)法人合伙人本年會計核算上確認的對合伙企業(yè)的投資所得。第 2 列“稅收金額”填報納稅人按照“先分后稅”原則和《財政部 國家稅務總局關(guān)于合伙 企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159 號）文件第四條規(guī)定計算的從合伙 企業(yè)分得的法人合伙人應納稅所得額。若第 1 列≤第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報 第 2-1 列金額。若第 1 列＞第 2 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報第 2-1 列金額的絕對值。 
48. 第 42 行“（六）發(fā)行永續(xù)債利息支出”：本行填報企業(yè)發(fā)行永續(xù)債采取的稅 收處理辦法與會計核算方式不一致時的納稅調(diào)整情況。當永續(xù)債發(fā)行方會計上按照債 務核算，稅收上適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策時，第 1 列“賬載金額”填報支付的 永續(xù)債利息支出計入當期損益的金額；第 2 列“稅收金額”填報 0。永續(xù)債發(fā)行方會計 上按照權(quán)益核算，稅收上按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策時，第 1 列“賬載金額” 填報 0；第 2 列“稅收金額”填報永續(xù)債發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予在企業(yè)所得 稅稅前扣除的金額。若第 2 列≤第 1 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報第 1-2 列金額。若 第 2 列＞第 1 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報第 1-2 列金額的絕對值。 
50.第 43 行“（七）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整 的特殊事項金額