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姜老師

職稱： 高級會計師

2021-04-22 11:53

你好，社保滯納金不是收稅滯納金，可以在稅前扣除，計入營業(yè)外支出就可以了。

Ailsa 追問

2021-04-22 12:02

不用納稅調(diào)增，直接算營業(yè)外支出的其他對么

姜老師 解答

2021-04-22 12:06

你好，是的，不用做納稅調(diào)增，直接計入營業(yè)外支出科目。

Ailsa 追問

2021-04-22 12:08

好的，謝謝老師

姜老師 解答

2021-04-22 12:14

你好，不客氣。祝你工作順利！

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相關(guān)問題討論
你好，社保滯納金不是收稅滯納金，可以在稅前扣除，計入營業(yè)外支出就可以了。
2021-04-22 11:53:43
你好 社保的滯納金和利息，不是計入稅收滯納金。 如果單純的是滯納金，是包括?社保滯納金 如果是稅收滯納金，是不包括?社保滯納金的
2024-03-22 16:56:50
是的，在無法支付社保滯納金的情況下，您應(yīng)該選擇年報所得稅匯算清繳，滯納金應(yīng)該調(diào)增才能進(jìn)行匯算清繳。
2023-03-22 12:52:55
這個是不需要納稅調(diào)整的。
2022-04-14 16:25:14
需要將錯誤計入 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅” 的滯納金調(diào)整到正確的科目 “營業(yè)外支出”。會計分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字） 然后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積。假設(shè)盈余公積計提比例為 10%，會計分錄如下： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤分配 - 未分配利潤（紅字） 企業(yè)所得稅年報申報 賬載金額調(diào)整：在 25 年申報企業(yè)所得稅年報時，對于滯納金項目，應(yīng)按照調(diào)整后的賬務(wù)數(shù)據(jù)填寫賬載金額。即賬載金額應(yīng)是調(diào)整到 “營業(yè)外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實際賬務(wù)處理一致。 電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)不一致處理：由于之前會計處理錯誤導(dǎo)致電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)與實際不符，需要及時與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，說明情況，提供相關(guān)的賬務(wù)調(diào)整憑證和說明材料，申請更正電子稅務(wù)局中的相關(guān)數(shù)據(jù)，使其與調(diào)整后的賬載金額一致。然后按照正確的數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)所得稅年報申報，在納稅調(diào)整項目明細(xì)表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進(jìn)行調(diào)增，調(diào)增金額為調(diào)整后的賬載金額。
2025-03-27 12:28:38
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