老師,這個(gè)6.4不是外購(gòu)用于集體福利嗎
燕子
于2021-04-17 18:55 發(fā)布 ??659次瀏覽

- 送心意
趙海龍老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2021-04-17 18:59
根據(jù)上述規(guī)定,對(duì)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目也用于免征增值稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)稅不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
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根據(jù)上述規(guī)定,對(duì)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目也用于免征增值稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)稅不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
2021-04-17 18:59:07

您好!一、外購(gòu)貨物(生產(chǎn)企業(yè)指外購(gòu)材料、商業(yè)企業(yè)指外購(gòu)商品)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及非應(yīng)稅項(xiàng)目的,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。用于捐贈(zèng)、抵債、分配利潤(rùn)、換取非貨幣資產(chǎn)或非應(yīng)稅勞務(wù)、投資等方面的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
1)企業(yè)決定以外購(gòu)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)
借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)
2)實(shí)際發(fā)放外購(gòu)貨物時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:庫(kù)存商品等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
外購(gòu)貨物時(shí)涉及的運(yùn)費(fèi),且已按運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)算并確認(rèn)了進(jìn)項(xiàng)稅額的,在發(fā)生上述業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額一同予以轉(zhuǎn)出。
二、自制貨物或委托加工貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目、捐贈(zèng)、抵債、分配利潤(rùn)、換取非貨幣資產(chǎn)或非應(yīng)稅勞務(wù)、投資等方面的,都要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
1)公司決定發(fā)放非貨幣性福利時(shí)
借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 (貨物公允價(jià)+銷項(xiàng)稅額)
2)實(shí)際發(fā)放非貨幣性福利時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(貨物公允價(jià))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)×增值稅稅率)
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品(貨物成本)
2017-11-09 11:42:42

您好,需要的,如果認(rèn)證抵扣了,就要轉(zhuǎn)出,沒(méi)認(rèn)證抵扣的,直接全額記入福利費(fèi),就不需要轉(zhuǎn)出了。
2018-04-23 23:31:43

你好,
1.增值稅不視同銷售(不用考慮銷項(xiàng)稅額),
2.但所得稅視同銷售的(需要確認(rèn)收入交納企業(yè)所得稅)
2020-08-02 21:08:17

你好 是的 用于集體福利不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2020-04-27 12:33:11
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