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樸老師

職稱： 會計師

2021-04-13 15:19

同學你好
現(xiàn)在先費用化

玲玲 追問

2021-04-13 15:25

那如果我們后期申請了專利，我都費用化了怎么辦？

玲玲 追問

2021-04-13 15:27

還有我們是開發(fā)出來的軟件，給顧客網(wǎng)址，他們自己設(shè)密碼什么的，登錄，那我們算是給他們提供服務(wù)收入對嗎，不算買軟件收入對嗎老師？

玲玲 追問

2021-04-13 15:29

如果我們企業(yè)不申請專利，即使開發(fā)出來了產(chǎn)品也要費用化對嗎，老師

樸老師 解答

2021-04-13 15:36

你們這個軟件不是只賣一次吧

玲玲 追問

2021-04-13 15:51

對，需要在全國銷售，

玲玲 追問

2021-04-13 15:52

那我們企業(yè)如果不申請專利，我一直費用化嗎？

玲玲 追問

2021-04-13 15:54

那我們這個收入算是技術(shù)服務(wù)收入嗎

樸老師 解答

2021-04-13 16:01

要資本化的
然后結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品
賣出去結(jié)轉(zhuǎn)成本
賣的是軟件吧
不是技術(shù)服務(wù)

玲玲 追問

2021-04-13 16:05

那我資本化，我形成庫存，我怎么加計扣除呢

玲玲 追問

2021-04-13 16:09

我們開發(fā)出來的軟件，給顧客網(wǎng)址，他們自己注冊登錄用，我們每年都收他們的服務(wù)費，這算是賣軟件嗎？還是服務(wù)呢？和咱們的快賬軟件類似，

樸老師 解答

2021-04-13 16:14

這個是費用在匯算清繳的時候加計扣除的

玲玲 追問

2021-04-13 16:17

那我的收入算服務(wù)收入嗎？我開票都是技術(shù)服務(wù)，我是資本化還是費用化？我沒有思路的

玲玲 追問

2021-04-13 16:20

如果像你說的形成商品，我的科目在研發(fā)支出，資本化支出，我這個是資本，我匯算怎么加計呢

樸老師 解答

2021-04-13 16:23

研發(fā)成功可以研發(fā)費用資本化
沒有成功就是費用化的
沒有成功現(xiàn)在不能加計扣除了
 企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

玲玲 追問

2021-04-13 16:24

我問了一下午，我也不知道我是表達不清楚還是？我的問題都沒回答解決，1是收入問題算技術(shù)服務(wù)，還是賣軟件2是，如果賣軟件形成庫存，我是資本，怎么做加計扣除，3是我們已經(jīng)是開發(fā)階段了，不確定申請專利，我是費用化，還是資本化，問一下午了都沒解決掉

樸老師 解答

2021-04-13 16:35

1.這個研發(fā)成功了就是買軟件，沒有成功就是技術(shù)服務(wù)
我上面給你說了
2.加計扣除是匯算清繳的時候做的
不是做分錄
3.可以直接費用化
后面研發(fā)成功了就轉(zhuǎn)到資本化

玲玲 追問

2021-04-13 16:44

那企業(yè)不確定申請專利，沒有什么證明條件，我一直費用可以嗎。我現(xiàn)在沒有做賬思路，我知道加計是政策，不做分錄

樸老師 解答

2021-04-13 16:57

那你這個就只能費用化了

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相關(guān)問題討論
同學你好 現(xiàn)在先費用化
2021-04-13 15:19:38
你好！如果你軟件做好后沒有做無形資產(chǎn)，就按費用化處理。
2018-09-25 16:43:14
你好；? ?比如?(1)研究階段:是指為獲取新的科學或技術(shù)知識并理解它們而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查.? ? 研究階段是探索性的,為進一步開發(fā)活動進行資料及相關(guān)方面的準備,已進行的研究活動將來是否會轉(zhuǎn)入開發(fā)、開發(fā)后是否會形成無形資產(chǎn)等均具有較大的不確定性.? ? 如,意在獲取知識而進行的活動,研究成果或其他知識的應(yīng)用研究、評價和最終選擇,材料、設(shè)備、產(chǎn)品、工序系統(tǒng)或服務(wù)替代品的研究,新的或經(jīng)改進的材料、設(shè)備、產(chǎn)品、工序系統(tǒng)或服務(wù)的可能替代品的配置、設(shè)計、評價和最終選擇等,均屬于研究活動.? ? (2)開發(fā)階段:是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前,將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計,以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等.? ? 相對于研究階段而言,開發(fā)階段應(yīng)當是已完成研究階段的工作,在很大程度上具備了形成一項新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件.? ? 如,生產(chǎn)前或使用前的原型和模型的設(shè)計、建造和測試,不具有商業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)濟規(guī)模的試生產(chǎn)設(shè)施的設(shè)計、建造和運營等,均屬于開發(fā)活動.? ? 綜上,企業(yè)應(yīng)當根據(jù)研究與開發(fā)的實際情況加以判斷,將研究開發(fā)項目區(qū)分為研究階段與開發(fā)階段.? ?2. 開發(fā)階段和研究階段的正確判斷和處理，依賴于以下兩點： 1、對研究項目的專業(yè)理解。比如新藥研發(fā)，是一項投資較大、周期較長、風險較高、回報也較大的企業(yè)工作，一般分為五個階段：制定研究計劃和制備新化合物階段、藥物臨床前研究階段、藥物臨床研究階段、藥品的申報與審批階段和新藥監(jiān)測階段。其中每個階段又分好幾個步驟。了解大概流程后，我們需要判斷，項目在哪個時點，具備研發(fā)成果的基本條件。比如藥品，一般在臨床研究階段后期，基本具備研發(fā)成果條件。 2、企業(yè)會計政策的一貫性。由于研究和開發(fā)階段區(qū)分存在一定主觀性，為防止企業(yè)隨意變更估計，對于相同或類似研發(fā)項目，需采取一致（不同項目一致、不同期間一致）的會計處理。特別是開發(fā)階段的起點判斷，不能隨意修改，若影響起點的決定因素發(fā)生改變，則應(yīng)作為會計估計變更處理。 03 開發(fā)支出資本化條件 當我們判斷清楚研究和開發(fā)階段后，研究階段的支出，會計處理較為簡單，相關(guān)支出按照研發(fā)支出-費用化支出歸集，期末轉(zhuǎn)入當期研發(fā)費用。 開發(fā)階段的支出，處理需分為兩種情況： 1、符合資本化條件的支出，需滿足以下五個條件： 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性； 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。 企業(yè)能夠說明其開發(fā)無形資產(chǎn)的目的； 預(yù)計形成的無形資產(chǎn)在未來有經(jīng)濟利益流入；（經(jīng)濟利益流入） 有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)； 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。（支出能可靠計量） 相關(guān)支出在研發(fā)支出-資本化支出歸集，期末計入開發(fā)支出科目，無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，結(jié)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，按照預(yù)計受益年限進行攤銷。 2、不符合資本化條件的支出，相關(guān)支出先通過研發(fā)支出-資本化支出歸集，期末轉(zhuǎn)入當期研發(fā)費用。 難點在于符合資本化的五個條件。開發(fā)階段的支出不一定都能資本化，還需要滿足資本化的五個條件。這五個條件的內(nèi)在邏輯是： 1、符合資產(chǎn)確認的條件（經(jīng)濟利益流入、支出能可靠計量） 2、由于開發(fā)支出的特殊性，是否能結(jié)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，還需要用其他條件加以約束，客觀條件為：研究開發(fā)成功具有可行性；主觀條件為：企業(yè)有意圖、有能力完成該項研究。 作者：寂顏慕菲 鏈接：https://www.jianshu.com/p/3273f2a65179 來源：簡書 著作權(quán)歸作者所有。商業(yè)轉(zhuǎn)載請聯(lián)系作者獲得授權(quán)，非商業(yè)轉(zhuǎn)載請注明出處。
2022-03-15 13:09:36
您好 可以和軟件的記一起 記無形資產(chǎn)里
2018-12-06 10:27:32
沒有形成無形資產(chǎn)的就是費用化支出，研發(fā)成功的是資本化支出
2020-04-10 09:14:06
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