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會(huì)計(jì)學(xué)堂陳老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)

2016-11-09 22:45

這個(gè)問(wèn)題，只能給你舉例子了，營(yíng)業(yè)稅金包含 城建稅、教育附加、地方教育附加等
假設(shè)你司為一般納稅人，是增值稅發(fā)票，稅率17%；沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額，本月開(kāi)出發(fā)票一張價(jià)稅金額為55319.56。如下：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）55319.56
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47281.68
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額8037.88
按城區(qū)區(qū)域的稅率計(jì)算:
應(yīng)納增值稅=8037.88
營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅8037.88*7%（城區(qū)是7%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)是5%）=562.65
       營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育附加費(fèi)8037.88*3%=241.14
       營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育附加費(fèi)8037.88*2%=160.76
       營(yíng)業(yè)稅金及附加-印花稅47281.68*80%（工業(yè)80%，50%商業(yè)單位）*0.0003=11.35
       營(yíng)業(yè)稅金及附加-水利基金47281.68*0.1%＝47.28
       營(yíng)業(yè)稅金及附加 合計(jì)：1023.18

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計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的稅費(fèi)有：營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加。計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)時(shí)分錄： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅等稅費(fèi)
2014-09-12 10:42:34
你好，現(xiàn)在沒(méi)有主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，營(yíng)業(yè)稅金及附加，指的都是稅金及附加
2020-04-02 10:48:08
你好，在有營(yíng)業(yè)稅的時(shí)期，營(yíng)業(yè)稅通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加核算的 現(xiàn)在統(tǒng)一調(diào)整為稅金及附加科目了
2018-09-30 10:03:46
你好，根據(jù)本期繳納增值稅計(jì)算附加稅
2019-07-07 17:59:32
你好，就是營(yíng)業(yè)稅金及附加對(duì)應(yīng)的相關(guān)稅種的計(jì)提金額的合計(jì)數(shù)
2016-10-06 20:33:48
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