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小林老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2021-04-11 18:19
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所得稅匯算清繳調(diào)整項目匯總
答： 企業(yè)所得稅匯算清繳時有很多項目需要做納稅調(diào)整的，常規(guī)調(diào)整項目如下： 1. 工資薪金，工資薪金100%扣除，殘疾人的工資可以加計100%扣除； 2. 職工福利費，職工福利費按照工資薪金的14%以內(nèi)據(jù)實扣除，超過部分做納稅調(diào)增，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度； 3. 教育經(jīng)費，教育經(jīng)費一般是工資薪資的8%以內(nèi)據(jù)實扣除，超過部分，無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，100%扣除； 4. 工會經(jīng)費，工會經(jīng)費是工資薪金的2%的以內(nèi)的部分據(jù)實扣除，超過部分做納稅調(diào)增，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度； 注意事項：以上職工福利費 教育經(jīng)費 工會經(jīng)費所依據(jù)的工資薪金要將所有的工資薪金都計算進去，包括登記在管理費用，銷售費用，工程成本，生產(chǎn)成本，制造費用，開發(fā)成本等中的工資薪金。 5. 廣告業(yè)務(wù)宣傳費，（1）當年營業(yè)收入的15%以內(nèi)可以扣除，超過部分做納稅調(diào)增，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；（2）化妝品制造，醫(yī)藥制造，飲料制造（不含酒類）制造，當年營業(yè)收入的30%以內(nèi)可以扣除，超過部分做納稅調(diào)增，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；（3）煙草業(yè)的廣告宣傳費不得扣除； 6. 招待費，招待費的扣除限額以招待費的60%和營業(yè)收入的5‰相比，取小的金額，超過的部分做納稅調(diào)整。不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度； 7. 捐贈支出，利潤總額大于0時，扣除限額是利潤總額的12%；非公益支出要全額調(diào)增的； 9. 罰款、罰金、稅收滯納金和加收利息、沒收的財物，交通罰款等做納稅調(diào)增； 10. 贊助支出，公司常常發(fā)生贊助支出，要做納稅調(diào)增； 11 . 與取得收入無關(guān)的支出要做納稅調(diào)增； 12. 未取得合法票據(jù)的支出要做納稅調(diào)增： 12. 跨期扣除項目，不屬于本期的支出要做納稅調(diào)增； 13. 手續(xù)費和傭金，保險業(yè)財產(chǎn)保險全部保費收入的15%以內(nèi)，人身保險全部保費收入的10%以內(nèi)，據(jù)實扣除；其他行業(yè)的是合同確認收入的5%以內(nèi)，據(jù)實扣除，超過部分做納稅調(diào)增； 14. 還有一些不常用的扣除規(guī)定，根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營關(guān)注政策法規(guī)。
匯算清繳調(diào)整所有費用之后，預(yù)繳的所得稅比匯算清繳的所得稅多6000多，這個怎么辦？
答： 你好，5月份之后拿著申報表去稅務(wù)局退稅
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
所得稅匯算清繳想讓所得稅稍微高一點怎么調(diào)整？
答： 填寫納稅調(diào)整表 扣除下面其他或者是特殊納稅調(diào)整事項中其他 43欄
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