若只如初見 追問

2021-03-29 12:55

嗯嗯，是的

玲老師 解答

2021-03-29 13:00

軟件 做賬 看科目表平衡一般就沒有問題

所謂對賬，就是核對賬目。其目的是防止和避免編制記賬憑證和登記賬簿的差錯，以提高會計核算的質(zhì)量，切實做到賬證、賬賬、賬實相符。各單位應(yīng)定期（每年至少一次）核對各種賬簿記錄，確保會計信息真實可靠。
  對賬的內(nèi)容，主要包括以下幾個方面：
  1.賬證核對
  賬證核對應(yīng)就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核對其內(nèi)容、數(shù)量、金額是否相符以及會計科目是否正確。根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，可逐筆核對，也可抽查核對。如發(fā)現(xiàn)有差錯，應(yīng)逐步查對到最初的依據(jù)，直至查出差錯的原因為止。
  2.賬賬核對
  賬賬核對要求做到賬賬相符，一般有以下幾種方法：
  （1）檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯?？梢酝ㄟ^編制試算平衡表進(jìn)行檢查，如果借貸雙方金額試算平衡，一般說來沒有錯誤，如果借貸雙方金額不平衡，則說明記賬有錯誤，要作進(jìn)一步的檢查。
  （2）檢查總分類賬戶與所屬明細(xì)分類賬戶之間的記錄是否有差錯。有如下兩種方法：
  ①通過編制明細(xì)分類賬本期發(fā)生額及余額明細(xì)表或財產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存表與總分類賬戶核對，如有不符，應(yīng)進(jìn)一步查找差錯所在原因。
  ②加計各明細(xì)分類賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計數(shù)，直接與總分類賬戶的相應(yīng)數(shù)字相核對。這種方法可以省略上述明細(xì)表的編制工作。
  3.賬實核對
  賬實核對要求賬簿記錄余額與各項財產(chǎn)物資和現(xiàn)金、銀行存款及各種有價證券的實存數(shù)核對相符。核對的方法是財產(chǎn)清查。對固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等，均應(yīng)通過盤點實物，并與賬存數(shù)核對，看其是否相符。