、A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為13%。2020年3月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1）3月2日，向B公司賒銷某商品100件，每件標價200元，實際售價180元（售價中不含增值稅額），已開增值稅專用發(fā)票。商品已交付B公司?，F(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。2）3月4日，銷售給乙公司商品一批，增值稅發(fā)票上注明價款為20 000元，增值稅額2 600元，乙公司以一張期限為60天，面值為22 600元的無息商業(yè)承兌匯票支付。該批商品成本為16 000元。3）3月8日，收到B公司3月2日所購商品貨款并存入銀行。4）3月11日，A公司從甲公司購買原材料一批，價款30 000元，按合同規(guī)定先預(yù)付40%購貨款，其余貨款驗貨后支付。5）3月28日，因急需資金，A公司將收到的乙公司的商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為10%。6）3月30日，收到從甲公司購買的原材料，并驗收入庫，余款以銀行存款支付。增值稅專用發(fā)票注明價款30 000元，增值稅3 900元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄（假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅因素）。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-03-21 17:52

1.借應(yīng)收賬款20340
貸主營業(yè)務(wù)收入18000
應(yīng)交稅費銷項稅2340

暖暖老師解答

2021-03-21 17:53

2.借應(yīng)收票據(jù)22600
貸主營業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費銷項稅2600

暖暖老師解答

2021-03-21 17:53

借主營業(yè)務(wù)成本16000
貸庫存商品16000

暖暖老師解答

2021-03-21 17:54

3.借銀行存款19940
財務(wù)費用400
貸應(yīng)收賬款20340

暖暖老師解答

2021-03-21 17:55

4.借預(yù)付賬款12000
貸銀行存款12000

暖暖老師解答

2021-03-21 17:56

5.票據(jù)貼現(xiàn)息的計算過程是
22600*10%*36/365=222.90
借銀行存款22377.10
財務(wù)費用222.90
貸應(yīng)收票據(jù)22600

暖暖老師解答

2021-03-21 17:57

6.借原材料30000
應(yīng)交稅費進項稅額3900
貸預(yù)付賬款12000
銀行存款21900

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